工资怎么发才能最大化节约个税？(合理规划个税,关键词优化)

2023年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。

6月29日，草案面向社会公开征求意见。

7月28日，公开征求意见截止，一个月来共收到意见数超过13万条。

由此可见，公众对于个税改革的关注度与参与度是很高的。在修正案的众多条款中，我们最关心的无疑是个税起征点的提高，因为这关乎到我们的切身利益。

工资薪金作为个人所得税来源的主力军，常年备受关注。那么，工资应该怎样发才能实现最大化的节税呢？

在我国现行的税法下，对个税实行的是分类税制。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额，按照3%到45%的七级超额累进税率征税。

合法节税的五大绝招

一切纳税筹划，包括节税工程，都必须建立在合法合规的前提上，一旦逾越法律红线，轻则达不到节税效果，反而增加罚款滞纳金；重则责任人承担刑事责任，锒铛入狱。因此，规划节税的时候必须慎之又慎。

下面我就来给大家说说我总结的五大合法节省个税的绝招！

1、合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例

个人所得税实行超额累进税率计税，应税所得额超过某一级数时，超过部分就要按高一档的税率计税。因此，月度工资或年终奖一方偏高，都将会导致适用较高的税率。而合理分配二者的比例就能达到适用较低税率的效果，进而达到节税的目的。

我通过大量的数据分析得出一个结论：一般工资和年终奖在1:1的情况下，可以实现整体税负的最小化，达到最佳节税效果。

2、避开临界点

相信很多人都遇到过多发1元工资或奖金，却要多交几百甚至几千元的个税。老板初心是好的，但是却吃了不懂个税的亏。

这里的1元其实就是个税中的临界点，因为个税实行的是超额累进税率，多了这1元，越过了两级税率间的临界点，原本适用10%的税率变成了适用20%，自然交的税就大大增加了。

因此，当处于税率变化的“临界点”时，增加1元，就会带来额外较多的个人所得税。单位发放工资时，应充分关注这些临界点，可以通过下月延迟支付等方式，降低适用的税率。

我们不妨用年终奖来举一个简单的例子来具体说明。

为方便大家更直观的了解，我们忽略发放年终奖月份的工资。

公司为A员工发放年终奖18000元，折算为每月1500元，适用3%税率，则应交个税18000×3%=540元，实际到手17460元。

公司为B员工发放18001元年终奖，折算为每月1500.8元，适用10%税率，那么应交个税18001×10%-105=1695.1元，实际到手16305.9元，反而比A少了1640.1元。

当然，上面说的只是极端的例子，却也证明了个税的临界点确实对节税影响巨大。

通过数据分析，个税法2011年调整后，年终奖的六个新临界区分别为18001元-19283.33元，54001元-60187.50元，108001元-114600元，420001元-447500元，660001元-706538.46元，960001元-1120000元。因此，发放年终奖应该尽量避开这些区域，从而达到节税效果。

3、利用免税优惠政策

税收优惠政策通常是为了鼓励、引导某些行为而设置。除去福利费之外，对于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”、“保险赔款”、“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”等也属于免税的范围；同时，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，可以从应纳税所得额中扣除。企业可以在有关标准范围内，最大化降低工资个税负担。

4、变工资薪金为股息红利

针对上市公司等大中型企业高管等群体，按照“工资薪金”计税通常要适用45%的税率，税负沉重。由于企业高管通常与企业的利益息息相关，按照《个人所得税法》的规定，“股息红利”所得税适用20%的税率，如果通过合理安排，将高管等群体的工资薪金转化为股息红利，则可以有效降低个税的适用税率。

5、积极争取地方税收返还

个人所得税属于国家、地方共享税，具体由地税机关征管。当然，现在国地税已经合并，征收机关变为了国家税务总局XX税务局。但按照现行规定，个税中央和地方的分成比例为60%：40%。部分地区为了吸引投资，针对地方收入部分给与投资者一定的税收返还，比例最高可达60-70%，因此，对于部分投资区域广泛的企业，可以充分运用这些地区的政策，实现个税的合法节税。

个税改革已在路上，未来节税空间更大

个税修正案草案已经征求完社会意见，在2023年下半年个税改革有望获加速推进。草案中的多项条款，包括养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入综合抵扣范围。在此背景下，包括“工资薪金”等个税的节税复杂性、专业性将会增加，同时也意味着更大的节税空间。