从美国个税申报看中国第七次个税改革趋势(合理规划个税,关键词优化)

本期作者

张晋 Frank Zhang

全球职业规划师（GCDF），现任某大型纽交所上市企业HRD

从零创业到企业IPO，熟知企业生命周期各阶段的管理难点和突围策略。聚焦企业全球化，支持欧美东盟等业务拓展。原上市集团EA旗下宇商网联合创始人，对于商业模式、股权激励等创业密码深有感悟，熟悉投后管理和股权架构设计。曾服务于世界500强企业和纳斯达克上市企业。

近期在世界杯如火如荼开赛期间，有一则信息在网上同样引起了广泛议论，热度足以和世界杯匹配，它就是目前已经提请常委会审议的

个人所得税法修正案草案

说白了就是决定未来我们每个人要缴多少税的问题，草案大概的重点如下：

工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动所得首次实行综合征税；个税起征点由每月3500元提到至每月5000元（每年6万元）首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，扩大较低档税率级距；

这四个重点说明扩大征税范围顺应收入多元化趋势；提高起征点明确个税调整的目的；扩大抵扣项范畴，确保扣减逻辑合理；

个税调整的思路条条击中靶心

其个税逻辑也是综合征税的思路

感觉越来越国际接轨了

本人因为工作缘故，会涉及到美国的HR实务，这里也借鉴美国个税的情况来进行相关对照说明。

美国税制异常复杂，Uncle Sam是绝不会放过任何一个征税的机会，所以美国对于其公民也是全球征税的。

从税种来看，美国有：个人所得税、企业所得税、社会保险税(social security)，医疗保险税 (Medicare tax)，消费税，赠与税/遗产税等等，其中个税占比是非常高的，和我们国家以流转税做为税收主要来源不太一样。

员工每个付薪周期（美国员工平均每2周付一次薪水）都需要交纳联邦税（Federal Tax),州税（State Tax）甚至还有城市税（City Tax)。

其实税收的本质是为了维持国家的财政收入以及调节人民贫富差距，有些州在美国相对来说，属于经济落后地区，所以免征州税也是政府刺激当地经济的一种手段。

举个例子，加州和纽约州的州税都高，因为这些地区人太富有。而像阿拉斯加州（Alaska）, 内华达州（Nevada）等是不需要交纳州税的。

我们拿NJ（新泽西）来举个例子，和大家简单介绍下税的情况。

下图为一个薪资表的样表：

例如，如果员工某个发薪周期所得为1760美金

FED SOCSEC: (Federal Social Security)

联邦社保，缴纳到联邦政府，用于社保统筹，比例为：6.2%，其中计算基数扣减抵扣数之后的金额

EE Side(员工需要支付）=(Amount-Deduction)*rate = (Amount- Medical pre-tax1-Dental pre-tax-Vision pre-tax)*rate=（1760-100.47-2.89-0.73）*6.2%= 102.67

ER Side(雇主需要支付）= 和员工缴纳的一样；（Pay a matching amount yourself）=102.67

FED MEDCARE: (Federal Medical Care)

联邦医保，缴纳到联邦政府，用于医保统筹，比例为：1.45%，其中计算基数扣减抵扣数之后的金额

EE Side(员工需要支付）=(Amount-Deduction)*rate = (Amount- Medical pre-tax1-Dental pre-tax-Vision pre-tax)*rate=（1760-100.47-2.89-0.73）*1.45%= 24.01

ER Side(雇主需要支付）= 和员工缴纳的一样；（Pay a matching amount yourself）=24.01

NJ SUI: (新泽西，SUI： State Unemployment Insurance 州失业保险）

EE Side(员工需要支付）= Amount * EE Rate=1760* 0.425%=7.48 ER Side(雇主需要支付）= Amount * ER Rate=1760* 2.8%=49.28

NJ SDI: (新泽西，SDI: State Disability Insurance 州伤残保险）

EE Side(员工需要支付）= Amount * EE Rate=1760*0.24%=4.23 ER Side(雇主需要支付）= Amount * ER Rate=1760*0.5%=8.80

NJ FLI: （新泽西，FLI:Family Leave Insurance 探亲保险）

EE Side(员工需要支付）= Amount * EE Rate=1760*0.1%=1.76 ER Side(雇主需要支付）= Null；

在这个工资样表中，我们也注意到有个科目是：FED FIT,全称为：Federal Income Tax,联邦个人所得税。同样，在工资样表中，也会看到NJ SIT，全称：State Income Tax,就是州个人所得税。

在美国，员工入职的时候需要办理入职手续，有大概11个文件需要如实填写，其中最重要的一个表格说就是W－４，这个表格的作用是雇主获知员工个人信息的途径，同时员工签字确认授权自己的雇主代为扣减各类税费。

表格大概长这个样子：

W－４表格中第一部分是非常关键的，涉及到员工自己的个税申报情况，我放大截图如下：

员工需要自我明确一些涉及个税申报的关键信息，这些信息也反应了个税的逻辑和思路：

明确你自己是独立个体，没有任何的亲属；明确你是单身，并且只有一份工作；或者你已结婚，但配偶没有工作，只有你一个人有工作；或你第二份工作或你配偶的工作周薪是少于1500美金的；明确你是否有配偶，并且你配偶有工作或者你有第二份工作；明确你亲属的个数，以便你申报退税；明确你是家庭的户主，以便做为退税的主体；明确你是否有至少2000美金的税收减免申报用于支付孩子或亲属的生活开销；明确你儿童税收减免的情况；

总结重点

1、按照家庭进行申报，所以需要明确是否结婚，亲属有几人；

2、需要明确收入来源；（在美国基本不可能用大额现金，每笔钱都进银行，你的收入很容易追溯）

3、孩子等相关费用是可以抵扣税费的；

我们再来看下美国税制的分级，如下表，有这么几个维度：

1、单身还是已婚？

2、是否为户主？

3、结婚联合申报还是符合条件的遗孀？

4、结婚分开申报？

由于国情不同，我们不讨论起分级的依据，但起分级税点的逻辑是值得借鉴的。

小伙伴们，看到这里有什么感觉吗？我们第七次个税调整的逻辑更加严谨，综合征税的思路也更加符合国际化的趋势。

正在阅读文章的你，作为我国第七次个税改革的见证者，欢迎你来跟我们分享经验~

让我们一起，拭目以待！

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