金牌财税-税务分析：注意！2017年，大数据税务稽查时代全面来临!(附：2017年稽查重点)(数据时代的财税服务,关键词优化)

金税三期的上线，给企业安装了无形的监控与电子眼，企业账务风险、发票风险、预警风险越来越大，传统的税务稽查已经由“人查”、“账查”全面进入了大数据税务稽查时代。

01/实行税务稽查“一案双查”制度

“一案双查”是指税务稽查部门负责查处涉税当事人税收违法行为，纪检监察部门负责查处税务机关和税务人员违纪违法行为。它避免了任性检查、随意稽查、人为稽查，以及人情税、关系税现象。

02/实行税务稽查对象和稽查人员的“双随机”摇号稽查制度

税务稽查对象的选取不再“任性”，既要摇稽查对象，也要摇稽查人员，企业以熟人解决纳税问题的渠道堵死！但是企业也要随时做好被稽查的准备。

03/全面推进国税、地税联合入户稽查模式

年率先针对国地税共管企业实施联合入户稽查。

04/实行税务稽查案源管理新办法

进一步提高税务稽查的精准度，相应地纳税人的税收违法行为也更加难以逃过税务稽查的大网！

05/进一步强化税务稽查选案中的收入主导型选案方式

一般来讲，企业的收入额越大，被稽查的几率就越大，如：重点税源企业每年抽查比例20%左右，原则上每5年稽查一轮。有两个行业永远逃脱不了税务稽查的法眼（房地产与建安行业），就是因为收入大！对于一个几乎0收入，已经頻临破产的亏损上亿的企业，是查不出什么油水的！

06/税务稽查新模式“国税+地税+公安”深度合作新格局的建立

目前大部分地级市已经全面推行税警合作的模式。

07/税务稽查过程中推行用“报案制”加快办案进程

所谓“报案制”，就是在查处疑难、重大涉税案件中，在检查阶段掌握部分证据的情况下，税务机关可作为报案人，争取公安机关的配合与支持，及时提请公安机关先期立案，抢抓办案先机，较早地利用公安侦查手段寻找案件突破口，避免涉案企业销毁或转移账簿资料等证据，减轻取证难度，提高办案效率，扩大办案成果。此举打破了以往虚开案件必须集体审理通过后才能移交的模式，开辟了一条见实效、有成果的办案途径。

08/严控发票管理全面实施

对于地址、电话等税务登记信息虚假无法联系或者经税务机关两次约谈不到的，主管税务机关可通过增值税发票管理系统升级版暂停该纳税人开具发票，同时暂停其网上申报业务！

09/对纳税人实行信用等级制度、黑名单制度以及联合惩戒

对进入税收违法“黑名单”的当事人开展18项联合惩戒措施，真正实现一处违法、处处受限。

10/金税三期新的个人所得税扣缴系统全面上线能够获取更多税源信息

全面共享个人取得的各项收入，纳入个税征管体系。

11/金税三期优化版成功上线

改变了以前各省国地税部门信息化建设独立发展、数据口径杂乱无章的状态；规范了税收业务数据口径；建立了全国范围内的信息化系统事实标准；为全国范围内数据共享和利用奠定了基础。

12/升级后的新防伪开票软件增加了商品编码的选择，杜绝虚开虚抵发票的“两虚”行为

下一步会逐步推行开具发票的单位编码（无非是重量以克、千克计量；长度以米、千米计量；……等等），一旦有了 “单位编码 ”，大数据准确性会超出您想象，它会比你自己更了解你的库存状况，库存账实还敢不一致吗！！

13/国税局上线风险防控系统风控

“脸谱”风险防控系统的基础数据池来源于对税收征管信息系统、申报系统和防伪税控系统三个系统数据的分析测算。

使用时，系统从三个系统中提取、筛选和整合所需数据，并开展数字比对、分类计算和分级筛选。同时，系统与增值税发票系统升级版和金税三期系统兼容，可以根据两个系统数据信息变化，随时更新完善风险指标。

14/通过发票进销比对系统全面监控企业进销行为

数据中心为每家纳税人建立数据库，采集纳税人收取的所有进项专用发票和开具的所有销项发票，进行比对：

（1）比对进项购货发票与销项发票的内容，进行产品名称、数量和金额的比对;

产品名称比对重点在于严查企业买卖与自身经营无关的进项发票;数量比对重点在于检查企业是否有销售不开具发票，虚转成本的情况；

（2）比对进项购货发票开具方、销项发票的受用方的注册地、发票开具金额；

此项比对重点检查此类发票是否不符合企业固有的经营模式与经营区域，以分析大额发票的开具是否存在虚开嫌疑；

（3）比对出票方与受票方的行业是否相关

此项比对，可以严查跨行业虚开发票，杜绝原黄金票的出现以及最低端手法买卖增值税发票的情况；

（4）同时也会对收取的普通发票进行比对分析

数据中心把企业收取的普通发票进行分析，重点分析所取得发票的种类是否合理，以监控企业所得税费用扣除的合理性。

15/预警指标与纳税评估全面实施

平时纳税申报的一些数据异常了，也会被税务局监控到。

税务机关会定期对纳税人申报的税收数据和信息进行分析、研判，结合数据分析预警平台的提示，识别和判断日常税源管理中可能存在的高风险事项，并向稽查部门推送，虽然数据是真实的，但是因为申报数据同比、环比都存在较大异常，稽查部门才会“主动”找上门来。

最后认真的提醒您：

1、现在不仅仅是强化会计人员做账技巧的时代，更是税务稽查大数据分析的时代；

2、税务预警不仅仅来自于国税系统的预警、以后会更多的来自于地税系统、工商系统、社保系统、银行系统、公检法等系统的预警；

3、财务人员务必记住三句话：做好账、开好票、报好税！平平安安做个好会计，让企业省心、也让家人放心！

4、因此企业只有真实的、准确的取得进项发票，并同样真实的、准确的开具销项发票，才是根本解决企业的税负重的问题，企业才可安全地长久经营下去！

附：

国家税务总局稽查局关于印发《年税务稽查重点工作安排》的通知税总稽便函[]29号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局：现将《年税务稽查重点工作安排》印发给你们，请结合实际认真抓好落实，并将执行中的情况和问题及时向税务总局（稽查局）报告。国家税务总局稽查局年2月13日年税务稽查重点工作安排年税务稽查工作的指导思想是：深入贯彻落实党的十八届六中全会及中央经济工作会议、全国税务工作会议精神，按照税务总局党组总体要求和工作部署，围绕税收中心工作，严厉打击各类税收违法行为，全面推进“双随机一公开”监管，持续深化稽查改革，推行和健全稽查运行机制，加快稽查信息化建设，强化稽查队伍建设和党风廉政建设,增强稽查案件查处支撑保障能力，实现稽查工作质效的新跨越。努力将税务稽查打造成有效震慑涉税违法行为的铁拳，切实促进经济和税收秩序的进一步好转。

年税务稽查重点工作安排是：

一、依法严厉打击各类税收违法行为

各地税务机关统筹落实各项专项行动，提高行政办案能力，加大行政定性和结案力度。税务总局稽查局以绩效考评为抓手，实行项目制管理，压实下派案源的查处效果，要求每案必复。

（一）严厉打击骗取出口退税违法行为

继续在七部委部际联席会议机制统一领导下，依托 公安、海关、人民银行和税务总局四部委协作机制，开展打骗专项行动。

1.税务总局稽查局选取并组织查处30起上游虚开和下游骗税重点“串案”。其中10起跨区域、案值较大、团伙性较强的“串案”，由税务总局稽查局直接组织查办；其余20起“串案”由主要案发地省级国税局稽查局牵头，相关涉案地区协同查处。

2.税务总局稽查局针对纺织、服装、家具、手机、黄金等行业，统一选取500户骗税案源，下发各地组织检查。

3.税务总局稽查局在五个口岸地区选取5户外贸综合服务体企业，开展摸底式检查，提出征管建议，规范行业发展，防范骗税风险。

（二）严厉打击虚开增值税专用发票违法行为

4.税务总局稽查局根据组织查处30起骗税“串案”涉及上游虚开企业情况的需要，及时动态选取 、延伸下发相关虚开案源。

5.税务总局稽查局针对黄金票、海关完税凭证、农产品发票、成品油发票等情况，统一选取1000户虚开案源，下发各地组织检查。

（三）创新开展综合整治发票违法犯罪工作

6.充分发挥全国打击发票违法犯罪活动工作协调小组多部门协调作用，将综合整治发票违法犯罪工作与打骗打虚专项行动、行业和区域税收专项整治有机结合。协调小组办公室研究修订考评细则，切实发挥综治考评的引导作用，争取地方党委和政府对各项打击专项行动的重视和支持。

（四）开展行业和区域性税收专项整治

7.税务总局稽查局针对建筑安装业、房地产业、生活服务业及交通运输业等行业，统一选取720户营改增行业虚开案源，下发各地组织检查。

8.继续在部分省市开展地炼企业检查工作，在消费税抵扣政策调整前，继续加大对石油石化商贸企业变票行为的查处力度。

9.税务总局稽查局组织开展以下区域专项整治：一是以西藏、安徽等地为重点地区开展医药医疗行业专项整治；二是继续在西南地区开展农产品区域整治；三是以查处黄金票为重点，在广西、贵州等地开展专项整治；四是针对北京等地新办商贸企业走逃严重的状况，选择部分区域开展虚开专项整治。

（五）统筹地税机关开展重点检查工作

10.税务总局稽查局统一选取360户案源，每省10户下发地方税务局，开展企业所得税为主的检查。

11.税务总局稽查局以股权转让、投资公司、基金、证券、演艺公司等行业和领域为切入点，统一选取30名企业高管、演艺明星，下发地方税务局，开展个人所得税及相关联的企业所得税检查。

（六）严厉查处涉税违法重大案件

12.对高风险纳税人开展定向稽查，落实重大案件报告制度、重大案件督办管理办法，各级税务机关集中力量查办一批有影响力、威慑力的涉税违法重大案件。

（七）发挥稽查职能作用服务经济大局

13.认真落实全国打击侵犯知识产权和制售假冒伪劣商品工作领导小组、全国打黑除恶专项斗争协调小组、打击经济犯罪协调会商机制、纠正医药购销和医疗服务中不正之风部际联席会议办公室等部署的各项工作任务，积极开展和配合相关工作，发挥稽查部门打击涉税违法职能作用，增强稽查影响力，服务经济大局。

二、全面推进“双随机一公开”监管

14.抓重点。各地税务机关按照统一部署，不折不扣落实好重点税源企业随机抽查任务。按时完成第二批重点税源企业随机抽查工作，税务总局稽查局压茬部署第三批重点税源企业随机抽查任务。

15.全覆盖。各地税务机关科学安排本地税务稽查随机抽查工作计划，妥善协调征管部门和大企业管理部门安排好案源，避免多头重复检查。除线索明显涉嫌偷逃骗抗税和虚开发票等税收违法行为直接立案查处外，所有待查对象均须以随机抽查方式开展稽查，确保随机抽查工作全覆盖、出实效。综合运用“黑名单”和联合惩戒措施，提升稽查威慑力。

16.建好库。各级税务机关全面完成包括本级随机抽查对象名录库（含异常对象名录）和执法检查人员名录库的“双名录库”建设，并向社会发布。

17.推平台。推广应用金税三期稽查“双随机工作平台”，安排部署实现从总局到县局四级税务机关随机抽查业务的贯通，实现数据流自动推送、过程即时监控、成果自动统计。

三、深化和查改革任务落实稽

18.抓好机制制度落实工作。各地税务机关采取有效措施，抓好稽查运行机制的落实。税务总局稽查局开展文件解读宣传，辅导培训，加强跟踪问效，发现解决问题，及时完善制度办法，持续优化改革举措，提高稽查工作质效。

19.落实体制改革工作。落实《深化国税、地税征管体制改革方案》要求，税务总局稽查局配合有关部门完成稽查体制改革任务，明确稽查工作职责定位，提升税务稽查管理层级，合理划分各级稽查机构工作职责。落实建立跨区域稽查机构任务，积极推进市、县两级稽查机构改革，科学合理设置机构，集约力量，提升执法层级，优化稽查资源配置，提高稽查工作质效。

20.全面推进联合稽查工作。各地税务机关以税务总局部署和各地自选的重点稽查对象随机抽查和上级交办、督办重大案件检查为抓手，共享涉案信息，实现国地税共同管辖案源联合稽查全覆盖。加强组织领导，统筹计划安排，共同进户检查，协同审理案件，统一处理处罚标准，建立定期报告制度，统计分析联合稽查成果。

21.坐实公安派驻联络机制。健全省级公安派驻税务联络机制，加快推进地市级联络机制建设。各级联络办以案件查办实战要求为导向，因地制宜建立健全联络机制各项制度。税务总局稽查局针对税务行政执法与公安刑事执法衔接中的突出问题，会同公安部经侦局开展联合调研，强化税警协作。