第22篇：企业内部审计部门的工作计划怎么定？(企业怎样审计,关键词优化)

内部审计部门在编制工作计划时，常常会遇到两个难点，一是要审计什么样的项目；二是，这些项目能否得到高层的重视，体现部门存在的价值。

首先我们来分析，为什么会存在这样的难点。

内部审计部门的工作中，常规性的有内部控制审计、投诉调查、离任审计等。这些项目中，全面内控审计，每年一般进行一到两次，投诉调查和离任审计，每年也会有若干次。按说，把这些工作编进计划中，不就可以了吗？怎么会不知道做什么项目呢？

问题是，投诉调查和离任审计是临时发生的，不具有可预测性，你不知道什么时候会有投诉事件，也无法准确预料哪个高管什么时候会离任，怎么可能把这些列进计划中呢？大的内控项目，一年也不过一两次，其余的时间做什么？这是让人颇费脑筋的一点。

再者，通常情况下，例行性的审计项目很难得到高管们发自内心的重视或赞赏。不是说这些项目不重要，而是，缺乏新鲜感，会让他们忽略你的工作，或者，他们会觉得这是审计部门的本分，感受不到超值的部分。比如年度内控报告，每年都有，每年都差不多，在不少企业已经流于形式，象征意义大于实际内容，有几个人会真正在乎呢？而投诉调查和离任审计，除非出现大问题，一般也只是弄清楚事实，按制度处理即可。这些项目，会让董事长或总经理高看你一眼吗？

那么，现在回到开头的问题，应该制定哪些审计计划？怎么才能引起高层的重视和赞赏？

要解决这个问题，首先审计部门要明白，自己的“客户”是谁？

也许有人会说，内部审计部门的客户是被审计对象。有一定道理，但我觉得不够准确。

内部审计部门对谁负责？是被审计对象吗？不是，它只对“事实”负责。而审计出来的“事实”又是给谁看的呢？当然是给公司董事长（或总经理）。所以，归根到底，内审部门的真正客户是董事长，它也只对董事长负责而已。

明确了这一点，顺理成章，就会有新的思路：什么样的审计项目会让董事长重视？

如果你想不出来，那就不妨再换个思路：董事长重视什么，你就审计什么。

有人也许还会说，董事长啥都重视！生产不重视？销售不重视？行政、人事、成本、采购、品质、市场……哪个不重视？

这是废话。哪一个他都会重视，可在某一个阶段，他重视的方向总会有倾向性，这个季度他也许更关心销售业绩，下个季度可能更关注成本控制。他不可能在一个阶段，把注意力平均分到各个环节，一定会有侧重点的。

他的侧重点，就是你的工作方向！

那么，下一个问题就是，怎么找到他关注的侧重点？

一般而言，董事长重视什么，整个公司就会重视什么。想知道这些，一是看看公司的策略规划，二是听听大会小会都在谈论什么。每次开会都在讲的项目，就是高层目前最关注的事情。审计部门要从这些项目中找到自己要做的工作。

比如，公司目前有个营销方案，正在集中精力抢占市场。审计部门就可以把这个列为工作计划，实地深入一线，看看方案的执行情况，了解其中存在的问题，以及优秀典型等。

比如，公司当下的重点是产品品质，审计部门也可以找到自己工作的切入点，从采购到销售，招标、验收、入库、保存、环境、加工、出厂、售后、产品质量问题记录及处理等等，看看哪个环节存在隐患。

……

当你把这样的一份审计报告，一份来自业务一线的报告，一份反映了具体问题的报告，一份提供了解决方案的报告，一份和高层们正密切关注的项目有关的报告，提供给董事长或高层们的时候，你说，他们惊不惊喜？意不意外？重不重视？

假如此刻，你仍然上交的，还是其他的不痛不痒的项目的审计报告，高管们看了之后，很可能还是例行公事般的签批，之后云淡风轻，了无痕迹，很难说有多么深刻的印象。不是说那些项目的审计不重要，而是，在这个时刻，它没那么重要。

可能还会有人提出疑问，就算审计部门去做公司重视的项目审计，那些项目中的问题，其他部门就发现不了吗？审计部门就能发现不一样的东西吗？如果大家发现的问题都一样，又凭什么会重视你呢？

嗯，还别说，还就真的不一样。

这种不一样，不是说审计人员有什么特别的神通，而是由各部门的利弊关系决定的。

以品质问题为例。负责品质问题的部门，常常会有相关的考核，比如问题率或返修率不得高于某个数值。在这样的考核下，品质部门一定会想办法达标，这些“办法”中，不都是光明正大的。而一旦出了问题，品质部门的第一反应，是如何推卸责任或减轻责任，是如何隐藏问题保护部门利益，就算部门人知道问题根源所在，也未必会上报高层知晓。同时，涉及品质问题的其他兄弟部门，如采购、生产等，彼此经常合作，一般不会“互相揭发”，只会私下处理。这就导致，很多问题只停留在底层，很难让高管发现。

但内部审计部门是个特殊的存在，它没有这些利益的纠葛，也不参与到具体的业务操作。重要的是，它还有权查阅各个部门的业务资料和经营活动。所以，在审视问题时，从系统性、深入性、公正性上，它具有天然的优势。

当公司的审计部门，不仅仅局限于日常例行审计，还能通过自己的审计视角，为公司的重要策略执行提供有价值的信息和改进方案，才能更好的发挥部门的作用，也更容易得到高层的赞赏和重视。