税务筹划：成本票不够，如何处理最有效？(小规模税收筹划,关键词优化)

目前，在“以票控税”、“查税必查票”的征管大环境下，发票管理是企业财务工作中极其重要的一个环节，也是众多节税技巧的必有之门。但是很多企业由于发票管理不到位、没有及时结算收入等常常会出现成本票丢失的情况。

一到年底核算，为了减少缴纳税款，许多企业纷纷加入到寻找成本票的行列当中。小额发票还好解决，对于那些动辄上千万、上亿的成本发票，先不说风险如何，获得的难度也是可想而知。

特别是营改增之后，金税三期成功上线和全面推行，企业想要避开税务机关监管另辟途径取得进项发票涉税风险极大。但是如果不取得发票降低经营成本，面对25%的企业所得税以及17%的增值税等等，对企业来说税负实在是太重了。

就比如前段时间，有企业朋友诉苦，因为财务马虎，导致公司缺失1000万的成本票，单单企业所得税就要缴纳250万，剩下的750万还要缴纳个人所得税，想想就心痛。

除了满世界找成本票之外，还有哪些方法可以合理合规有效的解决成本票丢失问题呢？现给出以下几种税收筹划方案供企业朋友参考：

寻找税率较低的税收洼地，并将公司业务转移到税收洼地上，通过税收洼地的优惠政策，无需再烦恼于寻找成本票的问题，即可轻松做到节税降本；

如将公司注册到低税区的重庆正阳工业园，园区目前是中国税收优惠政策中【陈183-757-04265】，对于较多行业开放，税收待遇最佳的地区，同时享受国家及地方诸多优惠政策：少数民族政策、西部大开发政策、三峡移民政策、国家级贫困扶持政策、革命老区政策等。企业在园区享受的税收优惠相当大。园区企业增值税以地方留存的30%~50%扶持；企业所得税以地方留存的30%~50%给予扶持；个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%。且企业实行注册制，无需到园区办公。

案例分析：

以上文企业实现了一年1000万的利润为例，其应交企业所得税为250万元，剩余的750万需要在分红时缴纳150万个人所得税，所以对于企业的股东而言，从利润到最终的利润分取，一共缴纳了40%的税金。筹划后结果：在园区申请配套个独，核定征收，无需缴纳个税，核定纳税金额：1000万元利润只需缴纳59.3万元的税。节省300余万元。【陈183-757-04265】对比筹划的金额节税一目了然。

通过利润或者其他费用输送的方式，将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中。

税收筹划方法多样，但合法有效应为首要，借助国家的税收优惠政策达到节税目的才是最为稳妥的方法。

就企业所得税来说，正常情况下企业每年都需要缴纳高达25%以上的企业所得税。但企业选择好的税收洼地，并制定出相应的节税方案，就能帮助企业真正实现合理合法合规节税。

虽然税收筹划有很多手段，但每前两种手段都很难说是“保险”的。但通过利用政府出台的税收优惠政策，节税却合理合法。善于运用税收优惠政策为企业实现利润最大化和税负最低化，是企业实现自身强大的创新能力和经济活力的重要方式。作为公司财务或企业经营者都应高度重视。