我们是商业企业小规模纳税人，在国税代开完增值税专用发票3%，之后还有在地税交？
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摘要：我们是商业企业小规模纳税人，在国税代开完增值税专用发票3%，之后还有在地税交，附加税吗？我们企业所得税在地税回答关注(8)|查看更多问答2个回答博达瑞诚咨询公司06-20 08:2228赞踩增值税是流转税。根据现行政策，小规模公司自行开具的普通发票，季度销售额在9万元以内免增值税，但是代开的增值税专用发票要先缴纳增值税的。地税的附加税费是在缴纳增值税的基础上计算的，只要缴纳增值税，就要计算附加税费... ...
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我们是商业企业小规模纳税人，在国税代开完增值税专用发票3%，之后还有在地税交，附加税吗？我们企业所得税在地税
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2个回答
博达瑞诚咨询公司
06-20 08:2228赞踩
增值税是流转税。根据现行政策，小规模公司自行开具的普通发票，季度销售额在9万元以内免增值税，但是代开的增值税专用发票要先缴纳增值税的。地税的附加税费是在缴纳增值税的基础上计算的，只要缴纳增值税，就要计算附加税费。
但是根据 财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知 文号：财税[2014]122号 各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府，中宣部、教育部、水利部、中国残联：
为进一步加大对小微企业的扶持力度，经国务院批准，现将免征小微企业有关政府性基金问题通知如下：
一、自2015年1月1日起至年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。
二、自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业，免征残疾人就业保障金。
根据财税2016 12号 财政部 国家税务总局 关于扩大有关政府性基金免征范围的通知 财税[2016]12号 教育部、水利部, 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局、新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，现将扩大政府性基金免征范围的有关政策通知如下：
一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
二、免征上述政府性基金后，各级财政部门要做好经费保障工作，妥善安排相关部门和单位预算，保障工作正常开展，积极支持相关事业发展。
三、本通知自2016年2月1日起执行。
财政部 国家税务总局
2016年1月29日
所以地税的附加税费 计提是必要的，具体是否缴纳就要看政策了。月销售额不超10万，季度不超30万，是不用缴纳的。
博达瑞诚咨询公司 靳训亮
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