增值税,福利费,这个6个基础问题,会计还出错,实在有点不应该
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摘要:日常工作中,一些税收基础知识问题,会计还出错的话,那真的有点不应该,基础知识是会计工作的根本,会计关注一下这6个知识点:1、现在是购置挂车减半征收车辆购置税吗?自年7月1日至2021年6月30日,对购置挂车减半征收车辆购置税。公告所称挂车,是指由汽车牵引才能正常使用且用于载运货物的无动力车辆。2、收到增值税专用发票已经认证,但销方又作废了怎么填表?应做进项税额转出,在附表二《本期进项税额明细表》二... ...
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(为您整理了一些要点),点击可以直达。日常工作中,一些税收基础知识问题,会计还出错的话,那真的有点不应该,基础知识是会计工作的根本,会计关注一下这6个知识点:
1、现在是购置挂车减半征收车辆购置税吗?
自年7月1日至2021年6月30日,对购置挂车减半征收车辆购置税。公告所称挂车,是指由汽车牵引才能正常使用且用于载运货物的无动力车辆。
2、收到增值税专用发票已经认证,但销方又作废了怎么填表?
应做进项税额转出,在附表二《本期进项税额明细表》二、进项税额转出额23行“其他应作进项税额转出的情形”填写。
3、企业给员工缴纳了五险一金,员工发生的医药费允许全额据实报销,计入公司的职工福利费列支,有没有税收风险?
未实行医疗统筹的企业(未缴纳基本医疗保险)为职工报销的医疗费用可以作为福利费列支,按照职工福利费的扣除比例在企业所得税前扣除,如果企业已经为职工缴纳了基本医疗保险,企业再为员工报销医疗费则不属于职工福利,而属于报销员工个人消费支出,属于与收入无关的支出,不得在企业所得税前扣除。公司给员工报销的医药费,即使已经计入了“福利费”,但是不得税前扣除,年终汇算清缴的时候全额进行调增当年的应纳税所得额。
4、一般纳税人企业提供公有云租赁服务,属于哪一种增值税应税行为?
信息技术服务是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用,并提供信息服务的业务活动。因此公有云租赁服务属于现代服务中的信息技术服务。
5、一般纳税人出租厂房,收取承租方的电费如何开具发票?
增值税一般纳税人向其他单位或个人租赁房屋或场地,除收取租金外,因转供水、电单独向承租方收取水费、电费属于销售货物行为,应按水、电的适用税率计提销项税,可以向索取增值税专用发票的承租方(不包括个人)开具增值税专用发票。(具体咨询税务机关)
6、企业在自查过程中,发现有多缴税款,是否可以向税务机关申请退还多缴税款?
纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
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