集团流程制度管控：集团财务管理制度体系的执行(财务流程管理,关键词优化)

一、影响集团财务管理制度执行力的因素

（见首图）

二、财务管理制度执行的组织保证

三、财务管理制度执行中“原则性”与“灵活性”协调

集团财务管理制度执行的“原则性”指的是坚持按财务管理制度的要求办事，对不符合制度规定的行为一律禁止；集团财务管理制度执行的“灵活性”指的是在财务管理制度执行过程中，从实际出发，根据情况的变化采取适当措施，必要时采取变通的方法。

集团财务管理制度是以服务于集团经营管理为目的的，而企业的经营活动又是讯息万变的。单纯从制度文件规定角度出发，集团财务管理制度难以涵盖集团所有的财务管理活动，并对可能出现的变化作出相应的具体规定。只能从财务管理活动的职责、业务流程、管理要求、行为规范等角度进行原则性的规定。因此，在集团财务管理制度的执行过程中必须注重“原则性”和“灵活性的”协调平衡。既要坚持按财务管理制度的要求办事，维护制度的权威性，又要从实际出发，在不违背制度原则性要求的前提下，根据情况的变化采取适当措施，并在日后的制度修订过程中，逐步完善集团财务管理制度体系。

四、财务管理制度执行阶段的关键控制点

集团财务管理制度要达到服务于企业经营的目标,必须对每个环节进行控制,重点控制各个要点。我们认为财务制度应该着重控制的重点是：

（一）分工控制。是指对于相关的职务进行分工负责、权利分割,不能由一个人同时包办兼任。这一控制制度使有关人员在处理经济业务时能够相互制约、相互监督。

（二）授权控制。是指企业各级工作人员,必须经过授权和批准,才能对有关的经济业务进行处理。这一控制方式使企业经济业务过程每一个环节的责任与权利清晰明确,在一定程度上避免了违法违规事件的发生。

（三）业务记录控制。是指在对经济业务进行会计记录时,应设计并使用适当的会计凭证和记录,制订和执行恰当的会计处理程序和办法,并采取一系列业务控制措施,以保证会计记录的真实、准确、完整。

（四）财产安全控制。是指为了确保企业财产物资安全完整,而采取的资产接触与使用的授权、资产和记录的保管等控制制度。

（五）书面文件控制。是指把企业的要求、有关注意事项等形成书面文件或规章制度,下发给各级工作人员,或悬挂在办公室、仓库等公众场合。这一控制使有关人员在经济业务处理过程中有章可循。

（六）人员素质控制。是采用一定的方法和手段,保证企业各级管理人员和财会人员具有与他们所负责的工作相适应的素质,从而保证业务工作的质量。

（七）岗位轮换控制。是指企业采取一定的程序和办法,定期或不定期对工作人员的岗位进行轮换,以形成新的责任分工和权利分割格局,避免经济业务中控制失效的情况发生。

（八）检查控制。是指企业通过例行的复核与自动查对、内审、外审等检查办法和手段对经济业务过程进行检查的监督。

五、强化制度执行阶段的指导、监督、考核力度，形成制度从编制—执行—考核—修订的完整闭环

（一）制度编制

1、在制度编制阶段，要充分收集各成员企业、部门的意见，确保制度符合企业管理现状及发展需求；

2、各子公司应根据自身业务特点和需求，在集团制度框架体系内，将自身好的管理实践和管理创新以操作细则的形式予以沉淀和固化。

（二）制度执行

1、强化制度执行阶段的指导力度，通过培训、座谈等方式对管理制度进行宣贯讲解，并随时解答执行过程中的质询；

2、强化制度执行过程中的督导、检查力度，通过定期、不定期的制度执行情况检查，发现操作中的不规范现象，并提出整改建议，限期整改。

（三）制度考核

1、强化制度考核力度，将制度编制、执行情况与绩效考核指标挂钩，通过制度考核，确保制度贯彻执行到位；

2、通常建议通过量化考核指标 设定，确保制度管理达到完整、准确、及时、有效等定性指标，例如制度不规范、每缺一项扣几分；制度执行不到位，每次扣几分等。

（四）制度修订

1、强化制度修订工作，通过制度修订，确保管理制度体系与时俱进，并根据制度执行情况对制度内容进行相应完善，使之兼具实操性与规范性；

2、通常建议基本制度和重要制度每五年修订一次，操作规则每年修订一次；需要立即修正的内容，建议以补充细则方式予以完善，待年末统一修订。