药企税负预警比例大公开!你有没有偷漏税?
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摘要:▍ 行业“预警税负率”要记住一般税负率过低往往会引起税务局的关注,可以掌握在不低于 行业平均税负率1%左右(商业企业1.5%左右) 。1、增值税行业预警税负率增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说,税负率就是征收率3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算如下:税负率=当期应... ...
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(为您整理了一些要点),点击可以直达。▍ 行业“预警税负率”要记住
一般税负率过低往往会引起税务局的关注,可以掌握在不低于 行业平均税负率1%左右(商业企业1.5%左右) 。
1、增值税行业预警税负率
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算如下:
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注1:对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。
注2:通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
2、 所得税行业预警税负率
所得税税负率,为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内,就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。
行业
预警税负率
租赁业
1.50%
专用设备制造业
2.00%
专业技术服务业
2.50%
专业机械制造业
造纸及纸制品业
1.00%
印刷业和记录媒介的复制印刷
饮料制造业
医药制造业
畜牧业
1.20%
通用设备制造业
通信设备、计算机及其他电子设备制造业
塑料制品业
3.00%
食品制造业
商务服务业
其他制造业——管业
其他制造业
其他建筑业
其他服务业
4.00%
其他采矿业
皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业
批发业
农副食品加工业
农、林、牧、渔服务业
1.10%
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业
零售业
居民服务业
金属制品业——轴瓦
6.00%
金属制品业——弹簧
金属制品业
建筑材料制造业——水泥
建筑材料制造业
建筑安装业
家具制造业
计算机服务业
化学原料及化学制品制造业
工艺品及其他制造业——珍珠
工艺品及其他制造业
废弃资源和废旧材料回收加工业
非金属矿物制品业
纺织业——袜业
纺织业
纺织服装、鞋、帽制造业
房地产业
电气机械及器材制造业
道路运输业
友情提示:以上内容仅供参考,具体请以当地税局为准。
近日,天津市国税发布《关于开展增值税普通发票专项自查工作的通知》,要求纳税人对2016年以来取得并入账的 普通发票开展自查。药企大量接收CSO公司咨询费、推广费、广告费等类型发票,税务风险如何管控?流程如何优化?
两票制 让药企纷纷底价转高开、过票成为历史、佣金处理难! 营改增 让企业无票可过、无票可找! 金税三期 “双随机、大数据”稽查手段让药企 随时 可能被稽查、“ 虚开、虚列、虚抵扣 ”高税务风险!
近几年来,金税三期在税务机关全面运行,《全国税务稽查规范(1.0版)》在税务稽查部门全面推行,两票制的推行药企成为返佣源头,医药行业CSO公司之风盛行, 医药行业过票稽查的重点?接收CSO发票稽查重点的应对?药企怎样应对税务质疑约谈?面对税务稽查高压如何应对?
药企涉税关键问题如何进行有效处理和正确评价?医药企业如何进行未雨绸缪,做好相关的业务规划工作?这些都是摆在医药企业财务人员面前的现实“考题”!为此,9月16-17日赛柏蓝特邀 在职税务局老师 在上海召开“ 两票制+营改增+金税三期,药企税务风险管控与稽查应对研讨 ”,会议主要内容如下:
药企关联交易纳税评估与反避税认定
药企与CSO公司合作税务风险控制与纳税规划
药企/CSO公司利用税收优惠政策税务风险控制与流程优化
药企支付劳务报酬税务风险控制与纳税规划
医药企业票据实战操作策略
医药企业反避税调查和自查风险补救策略
医药企业税务稽查认定与应对
税务稽查流程与案例分析借鉴
【课程收益】
主要针对企业常见财务处理中的涉税热点难点问题展开分析,提出有效的处理方法,并提供成功的解决案例,以提高企业在面对税改新政实施,合理规划账务处理和业务流程,控制财务风险为目的。
实用性强:税法的运用与案例相结合,例举大量的案例进行深入的剖析,注重解决实际工作中的疑难问题。并加以分析总结,以便举一反三,学以致用。
授课讲师均长期从事税务稽查或相关工作,所授内容完全是处于稽查的视角——事实上,稽查看到并判定的问题才是税务问题。
通过大量的真实案例来提示税务风险点,真情、实景。
按正常的检查思路讲解税务风险点,让财务人员能换个角度看自己可能存在的税务问题。
讲师现场模拟检查过程,让财务人员现场体验被查感受,以增强应变能力。
【学员反馈】
(上图为 会议微信群学员课程评价)
(上图为国、地税老师集中回答客户提问)
(讲师一对一回答大家对cso发票类型、入账风险的提问)
组织机构
指导单位:中国医药企业管理协会 中国医药物资协会
主办单位:赛柏蓝
策划执行:北京赛柏蓝医药科技有限公司
时 间: 年 9 月16-17日
地点:上海(具体酒店会前一周另行通知)
建议参会对象
企业的财务总监、税务总监;财务主管、税务主管;财务部长、税务部长;税务经理、财务经理及财会办税人员等;
会务费用及汇款账户
出席会议代表的学习费、资料费、税费共计3980元/人。交通、食宿自理。
9月8日之前报名并汇款可享受3800元/人优惠价格;会前汇款者,可享受3900元/人优惠价;亦可现场缴费(现场缴费无优惠)。
赛柏蓝往期两票制会议客户参会可享受3500/人,三人(含)团购价3200元/人。
会务费用可提前汇款至本次会议的执行单位,账号信息如下:
户 名:北京赛柏蓝医药科技有限公司
帐 号:110 925 325 410 501
开户行:招商银行北京西二旗支行
( 汇款请注明:税务风险稽查+参会人员名字 )
联络方式
咨询电话:400-1000-198、010-62982530
联系人及手机:
尤 尤 13810736873
王显龙 15810687559
韦丹悦 13810773001
路芳芳 13810476100
姜佳乐 13810344596
陈 晗 13810475100
刘天浩 13810713971
(扫一扫快速报名)
赛柏蓝会议预告
(点会议名称可看详细内容)
9月16-17日,上海
3000亿处方外流!院外市场这些大佬都来抢肉了!
两票制+营改增+金税三期,药企CSO税务风险防范与稽查应对
9月21-22日
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9月23-24日
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咨询电话:400-1000-198
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