5月份税务处理，很多会计都出错的5个问题，看老会计是如何解决的(税务会计问题,关键词优化)

1、4月份升为一般纳税人，5月份才发现把增值税票的税率开错为小规模的，在纳税申报截止日期之前，不能及时把抵扣联收回来，可以先去柜台进行异常申报吗？

小规模纳税人登记成为一般纳税人时，可以选择当月生效也可以选择次月生效。若你司四月份生效成为一般纳税人，则适用一般计税方法，适用税率而非征收率。若误把税率开成征收率，属于开票有误，跨月无法作废，需要开具红字发票处理。现申报所属期4月份的增值税时，先按照开票有误的情况申报，网上无法申报需要到柜台申报。待5月开具红字发票和正确蓝字发票后，6月申报所属期5月的增值税时，再正负相抵申报，网上不能申报需要到柜台申报。

2、企业在筹建期间取得的存款利息收入是否需要缴纳企业所得税？

根据企业所得税法第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。因此企业筹建期内取得的存款利息收入应当并入到收入总额中计征企业所得税。

3、员工以发票报销手机形成的通讯费，能否抵扣企业所得税？

公司员工取得以个人名义开具的通讯费发票所报销的通讯费，不得在企业所得税税前扣除。

4、物业公司收业主因延期交管理费所收取的滞纳金属营业外收入，这营业外收入是否需要缴纳增值税？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。如属上述情况，属于增值税价外费用需缴纳增值税。

5、因5月1日后调整税率后，4月份已经发生的业务但未开具发票，那么申报税款是在4月份申报还是按开具发票所属期申报 ？

纳税人应按规定的增值税纳税义务发生时间开具发票，并确认收入依法申报缴纳增值税。若公司所发生的增值税应税业务符合法律规定的开具发票时限要求而没有开具的，属于违反发票管理办法的行为。另外公司未按规定时限开具发票的行为造成违法的法律后果并不意味着免除了您公司的开票义务，对于公司业务在以后月份才开具发票的，也还是应按规定申报纳税。