税务法规告诉我们，遗产税没有那么快来(税务法规咨询,关键词优化)

-------RFC第七、八次课笔记

我的理财规划师因为一道税法题，不及格，学完这二次课，我终于原谅了自己，因为税法其实挺麻烦的。

RFC学习税务法规的目的：

作为财务顾问师，更应该知道客户的一项具体的经济行为将会要交哪一些税收

作为财务顾问师，给客户提供的财务规划是全方位的，当然也包括税务这一块

作为财务顾问师，虽然没有办法能象税务顾问师那么精通各种税务但面对客户尤其是高净值人群，你至少要能与之聊上几句

税务中的几个概念

税制要素包括征税对象、纳税人、税率、科目、计税依据、纳税环节、纳税期限、减免和加征、违章处理等。征税对象、纳税人和税率是最基本的要素。应纳税额=计算的依据（税基）*税率；减免税：从税基中直接减免的部分。起征点：开始征税的起点数额。免征额：在征税对象中明确规定免予征税的数额。税收优惠方式：备案类减免税与审批类减免税。企业所得税优惠已经全面实现备案制，但是企业要保证其递送的资料真实合法。

纳税申请的方式有：

邮寄申报，直接申报与电子申报。其中电子申报在现在最为常见。电子申报又可分为：网上申报，专用报税机申报以及电话申报三种方式。个人所得税有下列情况之一，自行申报：年所得在12万以上；在境内两处以上取得工资、薪金所得的、取得应税所得没有扣缴义务人的；有境外所得；国务院规定的其他情况。

报税有强制性、需及时申报，不然会产生罚款甚至更严重的后果。

我国的主要税种

流转税（增值税、消费税、营业税、关税、烟叶税）；所得课税（企业所得税、个人所得税）；资源税；财产课税（房产税、契税、城镇土地使用税、车船税、车辆购置税）；土地行为目的税（环境保护税、印花税、城市维护建设税、耕地占用税、船舶吨位税）。保险代理主要涉及的税种有增值税、城市维护建设税、教育费附加以及个人所得税。

“营改增”后征管的变化

发票系统统一，虚开发票风险加大

国地税合作加强

金税三期工程推进

税收大数据开始体现

税务机关征管能力加强纳税人偷税风险加大

为什么大部分人都会选择成立成有限责任公司而非合伙企业？

为了未来的发展。

合伙企业的股东承担连带的债务责任，而有限责任公司的股东承担的是相对的有限责任。所谓的相对，就是若有限责任公司资不抵债，宣布破产，以公司的所有资产来清算债务，原则上不会涉及该公司股东的私人财产，但是也不可避免债权人私自的追究行为。

规模：有限责任公司的规模大，而合伙企业的规模小。

各种税赋的优惠，尤其是小微企业。

如果股东不分配股息，有限责任公司所承担的税费要少于合伙企业。

成立公司必须生产的11条税收常识:

1. 成立公司之后不管你有没有开始经营,你都被税务局与工商局认为开始经营了,所以要开始履行”纳税申报”义务

2. 所设的帐本要是符合要求的会计帐簿

3. 记帐与报税是二件事,但是相互关联

4. 即使没有经营也没有开票的公司,也要报税可以选择”零申报”

5. 不是只有”零申报”才不用缴税,季销售额在9万内,都免缴增值税,但前提是你要记帐还有申报

6. 一个公司涉及的税种不止一种;

7. 经过了”营改增”,老板们千万不要“买发票”，更不要虚开发票

8. 小规模纳税人可以请国税票代开发票

9. 也可购买税控设备，请代账公司帮助“开票”。

10. 只有一般纳税人才可以开17%的增值税专用发票，享受进项税额抵扣

11. 即使退出也要及时清税注销

遗产税没有那么早到来

首先是，中国的富翁现在都还挺年轻，如果现在开始征遗产税意义不大

其次，遗产税会导致资金的外逃

再次，中国税务机关的征管水平有限，配套不成熟

另外，社会意识还很淡薄，政治博弈

还有，国际环境中，正在征收遗产税的国家正在降税甚至取消遗产税的征收，比如台湾的遗产税之前已经降到了10%的税率，蔡英文上台才提高到20%，而美国奥巴马总统为了吸引财富曾经提出来要取消遗产税的提议。不管怎么样在遗产税的征收上，减征是各国政府的主流。

最后，征收遗产税的国家，效果都不是很好，因为富人们都有更多逃税的方法，而坚持征收遗产税还会催生出许多避税的行业。

综上，中国至少在近十年不会征收遗产税。至于会不会征收，到底什么时候，只能等待。

附：年终奖或薪资的七级超额累进税率表

计算的方法：薪资的免征额为3500元；年终奖单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但在计征时，应将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速度扣除数。

例：今年年底，单位发给小李年终奖18800元，小王年终奖是18000元，谁得到的税后奖金更多？

18800/12=1566

18000/12=1500

1566元适合上表中第二级,税率10%,元,速算扣除数为105元

1500元适合上表中第一级,税率为3%,无速算扣除数

所以小李应纳税为:18800*10%-105=1775元,小李税后资金为18800-1775=17025

小王应纳税为:18000*3%=540,小王税后奖金为:18000-540=17460

因此小王得到的税后奖金更多.全年一次性奖金临界点节税安排表看:新的”禁区”共有六个,分别是[18001元,19283.33元],[54001元,60187.5元],[108001元,114600],[420001元,447500元],[660001元,706538.46元],[960001元,1120000元],在此区间内,税后的奖金都是小于第一个数字减去一的税后奖金的.比如[18001元,19283.33元],如果年终奖在这一个区间内,那么该雇员拿到的税后奖金会少于他的年终奖是18000元时,他税后奖金的数目.

所以公司在给员工发年终奖的时候,一定要关注这六个禁区.