企业如何合法避税？霍尔果斯免税政策解读(如何合法避税,关键词优化)

霍尔果斯市隶属于新疆维吾尔自治区，是伊犁哈萨克自治州代管的县级市，与哈萨克斯坦霍尔果斯河相望。

霍尔果斯口岸是新疆与中亚各国通商的重要口岸和西北最大的陆路通商口岸和国家一类公路口岸，也是中国距离海岸线最遥远的“经济特区”。

一

霍尔果斯“五免五减”政策解读

（一）企业所得税五年内全免

根据2011年9月国务院《关于支持喀什、霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》及次年《关于加快喀什、霍尔果斯经济开发区建设的实施意见》的政策规定，“2010年至2020年，对经济开发区内新办的属于重点鼓励发展产业目录范围内的企业，给予自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起企业所得税五年免征优惠”，“免税期满后，再免征企业五年所得税地方分享部分”。

新注册的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受五年内企业所得税全免（国税15%和地税10%，共计25%）。五年后地方留存的40%（企业所得税中央和地方按6：4分）将以“以奖代免”的方式返还给企业。等于是地方留存部分全免，时间也是五年。

10年的“免税期”对于许多在发展期的企业，25%的所得税被免除就相当于企业增加了25%的净利润，简直是一项“造血”大福利。

（二）增值税最高返税50%

注：霍尔果斯注册公司与内陆公司业务来往时有利于冲抵成本。

（三）个人所得税以奖代免的形式返还

注：当月缴交，次月返还

（四）绿色上市通道

为支持注册地在新疆霍尔果斯企业登陆新三板和中小板融资解决经营资金需求，上市融资规模在1000-2000万元的企业，市财政提供60万元引导资金帮促公司完成上市手续，融资规模超过2000万元的企业，提供100万元引导资金。成功上市企业还能得到政府的巨额奖金：主板上市奖励200万元人民币、中小板上市奖励100万元人民币、创业板上市奖励50万元人民币、新三板挂牌奖励30万元人民币。企业上市一般都得排队等候多年，但享受绿色通道就会加快上市的步伐。

二

政策扶持行业及实地经营

影视娱乐、文化传媒、游戏、互联网、投资金融行业是霍尔果斯的重点招商扶持对象。像高新技术产业、国际贸易物流、金融产业、高端旅游、文化产业、新型农业等这样的轻资产公司，一般固定资产较少，前往霍尔果斯注册子公司较为适合，对新三板挂牌企业也是理想的发展空间。

政策扶持的行业涵盖35大行业，在政策实际执行过程中一般都是发展注册经济，也就是不在霍尔果斯当地实地经营，这种情况实体及销售板块一般是不支持的。实际上注册经济支持的都是服务类、咨询类、技术类、研发类等增值税发票开6个点或小规模3个点的企业，实体如过去实地经营可以“谈政策”。

不需要在当地实际经营的行业：

（一）金融服务业

（二）影视、文化传媒服务业

（三）信息科技产业

（四）专业服务业

（五）旅游业

需要在当地实际经营的行业：

（六）农副产品深加工类

（七）新型建材加工类

（八）生物制药类

（九）进口资源精深加工类

（十）节能环保产业

（十一）畜牧业

投资板块政策支持的有以下几个板块：股权投资、股权投资管理、股权投资有限合伙、创业投资、创业投资管理、创业投资有限合伙，但是要注意的是股权投资和创业投资公司的政策是不一样的。股权投资及股权投资管理公司政策：企业所得税按12%缴而并非五免，增值税返还政策还是一样。而创业投资公司是五免五减的，股权投资及股权投资有限合伙公司有分红板块个税返还：返还地方留存部分的50%到企业。

三

节税策略（案例分析）

最近全民关注的电影《战狼2》，票房高达56.4亿，雄踞票房榜首。以吴京与影院及其他单位的收入分成来看：

根据国家税法，企业所得税应纳税款为（22.56-2）×25%=5.14亿元；

而注册在霍尔果斯的企业应纳税款则为（22.56-2）×0%=0元。

霍尔果斯公司成立节税效果测算

四

霍尔果斯优惠政策普遍问题解答

（一）霍尔果斯税收优惠政策由哪些地方政府、人大文件发布？

霍尔果斯的税收优惠政策文件是国务院发布的，部分优惠政策是新疆自治区发布。

（二）该优惠政策是否能开具完税证明，是否影响企业上市？

对于优惠的税款能否开具完税证明，所得税部分是在备案以后直接减免的。增值税和个税是可以打印出来完税证明的。按照招商局和财政的要求，每个月均要取得国地税的缴税证明，然后交以上两个部门备案。

所有业务都是按照规范进行操作，不会产生违规的业务，对于后期公司的上市不会产生任何的影响。

（三）该优惠政策的可持续性如何，怎样落实把握？

目前国家层面出台的文件和新疆政府的文件，优惠的政策文件期限均为2020年12月31日，到期后能否继续执行，我们也在等待。对于部分已经到期或者即将到期的，霍尔果斯市政府是有延续，延续的期限也是到2020年12月31日。

（四）在霍尔果斯经济开发区内注册影视行业的公司有什么限制?

1、注册资金不低于300万，申请行业资质的时候有资金限制；

2、不能从事电视剧的制作。

（五）发票能不能在异地开票？

不能，税务机关对于发票管理有要求，不允许跨区开具发票，只能在霍尔果斯经济开发区内开票，并且发票的领购有严格的管理制度，领购的时候需要将您的税控设备拿到税务机关去办理。