股利分配的税务筹划（合理避税）(税收筹划与合理避税,关键词优化)

（一）.基于自然人股东的纳税筹划

税收优惠政策：

(1).上市公司：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，股息红利所得的税务处理：

① 持股期限超过1年，暂免征收个人所得税 ；

② 持股期限1个月以上至1年（含1年），暂减按50%计入应纳税所得额；

③ 持股期限1个月以内，全额征收个人所得税。

【结论】对自然人股东而言，如果持股期超过1年，股票转让投资收益税负（印花税）重 于红利收益的税负（0税负），上市公司发放股利有利于长期持股的个人股东获得纳税方 面的好处；对上市公司而言，发放股利可以鼓励个人投资者长期持有公司股票，有利于稳 定股价。

(2).新三板公司：个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，股息红利所得的税 务处理：

① 持股期限超过1年，免税（2015年以前：暂减按25%计入应纳税所得额）；

② 持股期限1个月以上至1年（含1年） ，暂减按50%计入应纳税所得额；

③ 持股期限1个月以内，全额征收个人所得税。

【案例】某企业为2015年在新三板上市,如果在上市前分配红利1000万元,股东需要交纳个人 所得税是多少? 如何筹划?

『计算分析如下』：

上市前分红股利需交纳20%的个人所得税=1000*20%=200万元

筹划如下:

在新三板上市1后分红,股东免交个人所得税。

（二）基于法人股东的纳税筹划

【结论】公司进行股利分配可以帮助法人股东减少纳税负担。

【注意】股利分配的纳税筹划目标不仅仅是股东税负最小，而应坚持系统性原则，综合考虑股利分配的各方面制约因素，选择有利于企业长远发展的筹划方案，以增加股东财富。