有限公司和无限公司的区别(不交企业所得税,关键词优化)

有限公司与无限公司

经营者正确区分自己和自己的公司，其要点是自己的财产和公司的财产必须要分清，同时自己的责任和公司的责任也必须要分清。从事经营的公司，可以按与投资人的关系，分为两大类，即“有限责任公司”和“无限责任公司”。

1.有限责任公司

我们平常所见的公司，包括上市公司，都是有限责任公司。有限责任公司都有“注册资本”，形象地说，公司的对外负债，股东只对其承担最多为“注册资本”金额的偿还责任，有限责任就是这个意思。

比如，股东投入500万元成立有限责任公司，如果经营不善，资不抵债，形成索赔，将这500万元赔完就行了，一般情况下债权人不能再向股东追债。在这种情况下，公司的钱是公司的，股东不能直接支配。如果股东要在公司拿钱，要么实施分红，要么上班开工资。

2.无限责任公司

意思是股东对公司的债务承担无限的责任，债权人可以要求投资人偿还公司的欠债。亦即，公司与投资人之间，不再有区别。责任永远与权利对等，由于负无限责任，所以投资人权力较大。比如货款回来后，投资人可以直接用来给儿子办婚礼，没有什么手续要求问题。

无限责任公司在现实中一般指“个体工商户”“个人独资企业”“个人合伙企业”。因为投资人负有无限的责任，尤其是个体户和独资企业，可以理解为“公司全部是我的，想怎么干就怎么干”。股东可以轻易地从公司抽走资金或其他资产用于任何途径，或者把个人的钱投入到公司之中。

因此，税务机关根本不把无限责任公司视为一个独立的所得税主体，公司（把个体户理解为一个无限责任公司）只缴纳个人所得税。在所得税中，公司是透明的，交税的只有投资人，投资人甚至不被称为“股东”。需要补充的是，在除所得税之外的其他所有税中，无限责任公司与有限责任公司是一样的，都是独立的纳税人。因为无限责任公司不交企业所得税，所以某些情况下投资一个无限责任公司税负较轻。

某拟上市公司搞员工持股。由于按《公司法》规定，上市前股份有限公司的股东数不能超过200人，所以如果要大规模的员工持股，比如员工数量高达300人，就只能通过“代持”方式解决——成立一家或几家代持股公司，300名员工持有代持股公司的股份，然后代持股公司再作为一个股东，持有股份公司的股份——以此到达员工持股的目的。此时，代持股公司就应该设立为无限责任公司——个人合伙企业。

因为此代持股公司存在的唯一意义就是持股，所以几乎不会让这些持股员工因此承担风险。同时，未来公司上市并股票解禁后，员工们要套现，就由代持股公司卖掉股票再分配给员工，由于公司不交企业所得税，所以只需要扣缴20%的个人所得税，员工到手80%。

反过来，如果当初设计太随意，不考虑税务风险，代持股公司搞成了有限责任公司，问题就大了。它卖掉股票产生纯利润就要先上25%的企业所得税，剩下75%分配给员工时，再扣20%的个税，员工实际到手只有75%×（1-20%）=60%。80%与60%，二者的差异非常大。当然，并不是说无限责任公司的税负就一定小于有限责任公司，这要根据公司经营者的目的与特点，并结合具体数字进行分析。

比如，无限责任公司虽然不交企业所得税，一旦有利润，就必须交个人所得税，也就是说赚钱就要交个税；而有限责任公司，如果把利润留着一直不分红，则可以一直不交个人所得税。

实务中，有些税务人员对于长期留着利润不向股东分配的有限责任公司，强制要求分红并征个人所得税，这是极端错误的要求。分红与否的决定只能由有限公司股东会或董事会做出，任何单位或国家机关都无权干涉，这是《公司法》赋予公司的基本权利。只要不分红，就不可能有股息红利的个人所得税。