新一轮税务稽查启动重点监测个人账户异动(北京市税务稽查局,关键词优化)

文章来源：中国经营网

在国务院确定国地税合并消息一个月后，由国地税部门共同参与的税务稽查日前进行了重新部署。

根据全国税务稽查工作视频会议要求，各级税务稽查部门要坚持服务经济社会发展大局和税收中心工作，开展打击骗取出口退税和虚开增值税专用发票专项行动。

《中国经营报》记者获悉，随着金税三期的上线和推广，以往企业通过虚假交易少缴税款的现象被大量曝光，在数据管税时代，企业法人利用个人账户进行避税和洗钱的行为也开始被重点监测。

此前国务院发文要求，对于个人账户大额和可疑交易行为，银行和税务将共享信息，这对打击个人反洗钱和避税行为提供了技术保障。

异常监测

根据税务人员稽查结果，公司法人通过个人账户为公司业务实施“避税”的案例时有发生。

近期，北京市通州区国家税务局稽查局向北京创四方电子股份有限公司（以下简称“创四方公司”）出具了《税务行政处罚决定书》。稽查发现，创四方公司实际控制人、法定代表人李元兵在工商银行和兴业银行开立的个人账户，均是用于收取客户汇入的购货款，通过个人账户交易减少公司增值税和企业所得税缴纳税基。通州国税稽查局人员解释，根据税收征管法规定，税务机关可以检查从事生产经营的涉嫌纳税人的银行存款账户，包括纳税人存款账户余额和资金往来情况。

记者了解到，今年国税金税三期正式启用，公司以虚假交易开具的增值税专用发票，来抵扣销项税额的现象被系统逐一排查，特别是个人账户出现的资金异常变动都会被监测。

金税三期系统是我国税收管理信息系统工程的总称，围绕着“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的总体目标而建立。金税三期在全国上线，初步形成一个覆盖全国行业网络、覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性税收信息系统。

华税律师事务所合伙人刘天永认为，金税三期上线，使得以往税企之间信息不对称的问题大大缓解。“提高了企业和法人涉税信息的透明度。”

涉税信息的高度透明化，方便了税务人员稽查。“公司偷税的一个重要手段就是把公司收入频繁打入老板个人账户，这些问题随着金税三期的上线，都可以监测到。”上述税务人员分析。特别是从今年开始，老板私人账户与公司对公户之间频繁的资金交易也将面临监控。此外，各地金融机构与税务、反洗钱机构合作势必也在进一步加大。

根据国务院办公厅发布的《关于完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制的意见》（简称国办函[]84号）文件，反洗钱行政主管部门、税务机关、公安机关、国家安全机关、司法机关以及国务院银行业、证券、保险监督管理机构等要实现联网合作，共同打击洗钱和恐怖融资行为。

刘天永说，上述意见要求各部门发现异常，要互相分享信息，对税务机关来说，未来掌握私人账户资金变动会越来越容易。

数据稽查

4月2日，国家税务总局召开全国税务稽查工作视频会议，会议指出，各级税务稽查部门坚持服务经济社会发展大局和税收中心工作，持续开展打击骗取出口退税和虚开增值税专用发票专项行动。

根据税务机关的统计，交通运输、房地产、建筑安装、金融保险、餐饮娱乐、商业批发与零售、药品与医疗器械、中介机构、广告传媒等行业属于发票违法问题高发行业。

“税务稽查重点包括公司不及时报税情况，公司员工人数、经营场地与报表的收入规模不符，公司每期收入利润、交税金额波动大，不符合行业规律的情况以及公司设备规模、用电、用水与营业收入不匹配等内容。”上述税务人员说。

在信息联网后，税务机关的稽查范围包括了纳税人存款账户余额和资金往来情况。对于企业来说，只要公司动态数据监测出结果比对不对，税负率偏低的情况，系统会自动预警。

“每月各地区都会通过金税三期系统和网上纳税申报系统对各企业的申报数据进行比对，比对不符的，该企业的税控设备就会被锁，导致无法对外开发票，这会严重影响企业的经营。”上述税务人员分析。

不过，对于企业经营中出现的问题，税务总局日前制定《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》（以下简称《规程》），并在年5月1日起在各省市国税局开始施行。

亿企赢提示:税总函[]94号文件对于执行时间进行了调整。

国家税务总局相关负责人介绍，该《规程》中制定了税务局通过税收征管信息系统比对企业申报数据的标准、方法和发现异常后怎么处理。

可以预见的是，随着国家税务总局稽查行动在全国铺开，新一批税收违法“黑名单”也将陆续公布。

值得注意的是，税务违法面临“黑名单”和联合惩戒制裁在年这个“大数据治税”以及国家税务总局“联合治税”的大环境下，企业面临的挑战是空前的，如果企业和个人上了税收黑名单，将受到多部门的18项联合惩戒。

税务部门数据显示，目前全国已公布的税收违法“黑名单”案件中，已有998户“黑名单”当事人主动缴清税款、滞纳金和罚款后撤出公布。

在此背景下，国家税务总局、公安部、海关总署和中国人民银行四部委就打击骗取出口退税和虚开增值税专用发票专项行动进行联合部署，安排年打击骗税和虚开专项行动任务。