5月份,会计想正确顺利的完成纳税申报,先看这6个申报提醒
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摘要:年5月份的增值税、消费税、文化事业建设费、企业所得税预缴等申报期限至5月15日。(具体以上级主管部门公布的为准),企业所得税年度申报期限至5月31日。5月份纳税申报,会计要注意这5个大变化,会计人参考学习:一、增值税纳税申报功能自年5月1日起,调整更新。1、调整增值税一般纳税人申报页面,去除“一窗式比对”按钮;由之前先比对再进行申报的操作模式,改为在点击申报按钮同时进行一窗式比对。2、新增增值税小... ...
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(为您整理了一些要点),点击可以直达。年5月份的增值税、消费税、文化事业建设费、企业所得税预缴等申报期限至5月15日。(具体以上级主管部门公布的为准),企业所得税年度申报期限至5月31日。5月份纳税申报,会计要注意这5个大变化,会计人参考学习:
一、增值税纳税申报功能自年5月1日起,调整更新。1、调整增值税一般纳税人申报页面,去除“一窗式比对”按钮;由之前先比对再进行申报的操作模式,改为在点击申报按钮同时进行一窗式比对。2、新增增值税小规模纳税人一窗式比对功能,在点击申报提交按钮的同时进行一窗式比对。3、必须先抄报开票数据再进行申报。
二、自年5月1日起,对出口退(免)税申报做出调整更新。主要更新内容如下:1、取消出口退(免)税预申报。 2、取消报送《增值税纳税申报表》。实行免抵退税办法的出口企业或其他单位在申报办理出口退(免)税时,不再报送当期《增值税纳税申报表》。3、取消报送无相关电子信息申报凭证及资料。
三、5月1号后增值税税率调整如下:1、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。 2、纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。3、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额。4、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%。
四、5月1号增值税税率调整后,一般纳税人在税率调整前已按原税率开具发票的业务,如发生销售折让、中止、退回或开票有误的,按原适用税率开具红字发票。一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的,增值税应税销售行为应当按照原适用税率补开。
五、5月1号增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。在年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。一般纳税人转登记为小规模纳税人,应同时符合规定的条件:一是按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定,已登记为一般纳税人;二是转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元。如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度,则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额。
六、年5月1日起, 纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。为避免错开原税率发票,5月1日前,务必完成开票软件升级!开具软件最新版本:金税盘:V2.1.30.180425;税控盘:V2.0.22 180425
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