增值税，所得税，这5个问题处理不好，想做个好会计有难度(增值税所得税,关键词优化)

1、建筑工程公司需要预缴的税种有哪些？

纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 属于跨地区提供建筑服务，则需按规定预缴增值税。根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。 如属于上述情况，还需按规定预缴企业所得税。

2、固定资产加速折旧，在年度的季度申报表中，加速折旧的金额可以税前扣除，应该怎么填写？

可填写企业所得税年度申报表中A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》。

3、外资企业年前的税后利润在年增资可以暂不征收预提所得税吗？

根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策问题的通知》对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，直接投资于鼓励类投资项目，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税。二、境外投资者暂不征收预提所得税须同时满足以下条件：（一）。境外投资者以分得利润进行的直接投资，包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资行为，但不包括新增、转增、收购上市公司股份（符合条件的战略投资除外）。具体是指：1.新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积；2.在中国境内投资新建居民企业；3.从非关联方收购中国境内居民企业股权；4.财政部、税务总局规定的其他方式。 因此属于文中所述境外投资者，并且预提所得税符合上述规定，可暂不征收企业所得税，否则，需按《中华人民共和国企业所得税法》相关规定缴纳税款。

4、100万以下的农户可以有10％收入免纳所得的优惠吗？

根据《财政部 税务总局 关于延续支持农村金融发展有关税收政策》的规定，自年1月1日至2023年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。本通知所称小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元(含本数)以下的贷款。因此符合上述文件规定，则可按照规定计征企业所得税。

5、专票名称是详见销货清单，那么抵扣联认证抵扣之后，装订成册的时候需不需要附销货清单？

需要附在发票后面。一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。销货清单属于发票的一部分，使用和保存都应按发票规定执行。