5月1养老金又出新规，购买商业养老保险可减免个人所得税
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摘要：雷军说过，站到了风口，猪也能飞起来。过去那些较大的风口如互联网风口、智能手机风口、移动支付风口等都已经带来了巨大的市场价值、催生了一批伟大的企业，而今，这些风口也都快“功成身退”。未来还有哪些风口，下一个风口在哪？对此，每个人都有自己的认知和见解，不过很多人的共识是，在可预见的几十年内，中国的养老行业肯定会形成一个大风口，因为一大批有知识、有思想、有消费能力的中国老人即将“登上舞台”。而目前，关于... ...
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雷军说过，站到了风口，猪也能飞起来。过去那些较大的风口如互联网风口、智能手机风口、移动支付风口等都已经带来了巨大的市场价值、催生了一批伟大的企业，而今，这些风口也都快“功成身退”。
未来还有哪些风口，下一个风口在哪？对此，每个人都有自己的认知和见解，不过很多人的共识是，在可预见的几十年内，中国的养老行业肯定会形成一个大风口，因为一大批有知识、有思想、有消费能力的中国老人即将“登上舞台”。
而目前，关于这个问题，与所有人都息息相关的无疑是养老保险。
5月1起“商养”变法
目前的养老保险体系主要分为三大支柱，基本养老保险、企业养老保险和第三支柱——个人商业养老保险。
为了支持个人商业养老保险的发展，近日，人社局等5部门联合发布了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（以下简称通知），明确了从年5月1日起， 上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区开始实施个人税收递延型商业养老保险试点。
试点期限暂定一年，试点结束后，将根据试点情况，结合个人商业养老保险制度建设的有关情况，有序扩大参与的金融机构和保险产品范围，把公募基金等产品也纳入个人商业养老账户投资范围，然后推广到更多地区。
什么是个税递延型养老保险？
递延的反义词是透支，消费透支是现在用未来的钱，个税递延是未来缴现在的税，即对这部分钱你本该现在缴税，但税局暂时对你免税，在未来一定期限内征回。这样做有两个效果：
一是人的心理都是对未来的钱更不当钱的，所以会更在乎现在能少缴点；二是只要未来的税率设置得合理，总体算下来对于投保人有一定的税收优惠的。
这两点都能有效提高大家购买个人商业养老保险的积极性。
我买了商业养老保险，现在可免多少税，未来要补多少税？
现在我们假设有三个人ABC，A是月工资所得，B是劳务所得，C是个体户所得，下面咱们根据《通知》的规定来看看如果买了商业养老保险，现在可免多少税，未来要交多少税。
《通知》规定，个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的，保费支出可税前扣除，个人账户资金的投资收益免税。
保费支出税前扣除标准如下：
对取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，最高可税前扣除当月工资或劳务报酬收入的6%或1000元（二者取较低值）；对取得个体户、承包承租、个人独资企业投资、合伙企业自然合伙人所得的个人，最高可税前扣除当年应税收入的6%或12000元（取较低值）。
小快小贴士：个人商业养老资金账户是由纳税人在商业银行开立的个人专用账户，只能用于商业养老保险的缴费、收益以和资金领取。连续性劳务报酬指纳税人连续6个月以上（含6个月）为同一单位提供劳务而取得的所得。
A可以免多少税
我们假设A的月工资是7000，五险一金是1000，那么他在未购商业养老保险的情况下，应纳税额=（7000-1000）*10%-105=495；
而如果他办了一个个人商业养老资金账户，每月保费500块钱，那么由于7000*6%=420<500<1000，所以应纳税额=（7000-1000-420）*10%-105=453。节省了42元。
B可以免多少税
假设B的每月劳务报酬也是7000元，那么他在未购商业养老保险的情况下，应纳税额=（7000-7000*20%）*20%=1120；
而如果他买了商业养老保险，每月保费500，那么应纳税额=（7000-7000*20%-420）*20%=1036。节省了84元。
C可以免多少税
再假设C一年的应税收入是8.4万，那么他在未购商业养老保险的情况下，应纳税额=84000*30%-9750=13938；
而如果他买了商业养老保险，每年保费6000，那么由于8.4万*6%=5040<6000<12000，所以应纳税额=（84000-5040）*30%-9750=18450。节省了1512元。
另外，商业养老资金账户的资金取得的收益也免税，我们就按年化率4%算，每年6000的保费，收益为240元，由于利息股息所得的税率只有一档为20%，所以应纳税额=48元，这部分完全免税，所以节省了48元。
综上
A每年共可免税=42*12+48=552；B每年共可免税=84*12+48=1056；C每年共可免税=1512+48=1560。
可他们退休后还得“补税”啊，那到底是赔是赚呢？这就要看他们未来要"补交"多少税了。
《通知》规定，退休后可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。
小快小贴士：ABC现在每年缴纳的商业养老保险费都是6000元，由于通胀等原因，退休后领取的养老金肯定不止每年6000，但为了对比方便，我们就将其折算成现值，删繁就简的就按他们退休后每年能领取6000元养老金计算应纳税额。
退休后ABC每年应纳税额=6000*75%*10%=450元
你看通过上面的对比计算，可以得出的结论就是，商业养老保险确可起到免税的作用，而且同等条件下，个体户的免税力度大于劳务者大于拿月工资的职工。
虽然我们最后算出来的税额都是几百上千，貌似并不多，那是因为咱们是以月所得7000计算的，如果你的工资远远高于7000，能节省的钱还是不少的。
最后，小快还要提醒你一点，个人购买商业养老保险产品、享受递延纳税优惠时，记得索要“税延养老扣除凭证”，然后将它交给公司，让公司将此作为扣税凭据为你减缴税额。
5月1养老金又出新规，购买商业养老保险可减免个人所得税的详细内容，希望对您有所帮助，信息来源于网络。