解读 ｜ 税率下调对出口退税方面有什么影响？(出口企业退税机构,关键词优化)

1、问：税率调整后，出口货物的出口退税率有调整吗？

答：根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔〕32号）的规定：

“四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。”

上述规定以外货物的出口退税率文件未作调整。例如：原适用17%税率且出口退税率为15%的出口货物，仍适用15%的出口退税率。

2、问：新的出口退税率什么时间开始执行？

答：根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔〕32号）的规定：

“五、外贸企业年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。”

“六、本通知自年5月1日起执行。此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的，以本通知为准。”

生产企业出口货物，以报关单上出口日期为准，7月31日之前出口的，按照原退税率执行，跟进项发票税率无关。报关单日期在8月1日之后的，统一按照调整后的征、退税率执行。

外贸企业出口货物，以报关单上出口日期为准，7月31日之前出口的，进货发票税率是多少就按照多少来退税，8月1日之后出口的，即使拿到17%、11%的发票也只能按照16%、10%退税。

举个例子：A企业为外贸企业，年2月3日购进一批货物并已开具税率为17%的进项发票，若A企业于年7月4日将该批货物出口，则该批货物仍适用17%的出口退税率；若A企业于年8月4日才将该批货物出口，则该批货物适用16%的出口退税率。

假如A企业的发票是5月1日之后开具的，那么无论其货物的出口日期是什么时间，都适用16%的出口退税率。

3、问：税率调整后，对出口企业的税负或成本有什么影响?

答：企业按照进项退税，原来有17%或者11%进项，现在只有16%或者10%进项，貌似进项税少了，但是企业可以与供货企业协商议价，由于供货企业销项税降低，可相应要求供货商降低价格，从而降低了出口企业成本。

退税率调整的范围：征17%退17%的，调整为征16%退16%，征11 %退11 %的，调整为征10 %退10 %。其他货物的退税率虽然不做调整，但由于征税率降低一个点，所以征退税率之差会缩小一个点。比如原征17 %退13 %的，征退税率之差为4 % ，现在调整为征16 %退13 % ，征退税率之差为3 % ，进项税转出少了一个点，降低了税负。

4、问：出口退税的码库何时会升级？

答：预计在4月底的时候会对出口退税商品代码库进行升级，5月1日开始正式使用新版本的码库