个人所得税如何做会计分录?
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摘要:网友问题:你的问题:老师,上个月没有计提个人所得税,工资里也没有扣,这个月报税时地税直接从公户里扣了,怎么做分录?这个月能不能把扣的个人所得税从工资里扣,是不是需要先计提?我的回答是:首先,你需要明白的是工资薪金的个人所得税是企业为员工代扣代缴的,工资表里所体现出来的个人所得税是代扣税额。那么,你上个月没有在工资表里代扣员工的个人所得税,也没有计提的话,在报税时地税直接从公户里扣税的分录,应先记代... ...
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(为您整理了一些要点),点击可以直达。网友问题:
你的问题:老师,上个月没有计提个人所得税,工资里也没有扣,这个月报税时地税直接从公户里扣了,怎么做分录?这个月能不能把扣的个人所得税从工资里扣,是不是需要先计提?
我的回答是:首先,你需要明白的是工资薪金的个人所得税是企业为员工代扣代缴的,工资表里所体现出来的个人所得税是代扣税额。
那么,你上个月没有在工资表里代扣员工的个人所得税,也没有计提的话,在报税时地税直接从公户里扣税的分录,应先记代扣分录,借:应付职工薪酬——工资(如果工资已经发放出去了,应记入“其他应收款——某员工”科目),贷:应交税费——代扣代缴个人所得税;再记扣税分录,借:应交税费——代扣代缴个人所得税,贷:银行存款;
代扣代缴员工的个人所得税时,如果上个月没有在工资里扣减的,可以从这个月员工本人工资里扣回来的。
是不是需要先计提?个人所得税是代扣代缴的,也就是说在发放工资时进行代扣,因此那不叫计提,应该称为代扣。
举例:某公司总部,年5月份应付工资总额134761元,代扣个人所得税15643元,工资已经发放至相应员工的银行卡上。
1、代扣个人所得税时的会计分录:
计提工资
借:管理费用 134761
贷:应付职工薪酬-工资 134761发放工资并代扣个人所得税
借:应付职工薪酬-工资 134761
贷:应交税费-代扣代缴个人所得税 15643
银行存款-某行 119118
2、代缴个人所得税时的会计分录:
借:应交税费-代扣代缴个人所得税 15643
贷:银行存款-某行 15643
假设上例没有计扣员工个人所得税,工资已经发放出去,且个人所得税被税局扣缴的分录如下:
计提工资
借:管理费用 134761
贷:应付职工薪酬-工资 134761发放工资
借:应付职工薪酬-工资 134761
贷:银行存款-某行 134761
个人所得税被税局扣缴时
借:其他应收款-某员工。。。15643
贷:应交税费-代扣代缴个人所得税 15643
借:应交税费-代扣代缴个人所得税 15643
贷:银行存款-某行 15643
以上是我回答,如果有不妥之处,请大家多多指教啊。
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