如何通过巧妙签订技术合同，享受税收减免（一）(技术转让税收优惠,关键词优化)

政府的科技部门对于广大群众来说可能是一个冷门部门，平时也鲜有接触，估计知道最多最广的就是科技部门内的地震局了。最近几年国家大力倡导创新创业，省、市地方也积极呼应，科技部门的地位和作用也日益增加，小伙伴们无论是准备创业还是在企业工作，多多少少了解一些科技政策，我相信对于大家还是有帮助的，说不定还能成为你走向人生巅峰的垫脚石呢。

今天我们就先来聊聊技术合同交易相关政策吧。该项政策已经运行几十年了，相对成熟稳定，技术合同最重要的就是可以减免税，减免税，减免税，重要的事情说三遍（免营业税（现在营改增了）和减所得税）！下图是我国近几年技术合同交易发展的情况，2023年技术合同成交额为13424.22亿元，其中80%都可以享受减免税政策。可以看出由于政府的高度重视，技术合同成交额这几年也是在高速增长。可以想象，在如此气势和趋势下，中国制造终将变为中国创造，中国产品终将变为中国品牌。

第一部分 技术合同详解

所谓的技术合同就是当事人就技术开发、转让、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。

1、 技术开发合同：指当事人之间就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统的研究开发所订立的合同。大致分为三类：委托开发合同、合作开发合同和科技成果转化合同。

①委托开发合同是当事人一方委托另一方进行研究开发工作并提供相应研究开发经费和报酬所订立的技术开发合同。

②合作开发合同是当事人各方就共同进行研究开发工作所订立的技术开发合同。

③科技成果转化合同是当事人之间就具有产业应用价值的科技成果实施转化订立的合同。

委托开发合同与合作开发合同区别在于，委托开发合同是当事人一方仅提供资金、设备、材料等物质条件，承担辅助协作事项，另一方负责研发。而合作开发是按约定计划分工共同进行或分别承担相应的研发工作。最常见的技术开发合同就是A公司委托B公司的软件开发项目合同了。

需要注意的是：

①有明确、具体的科学研究和技术开发目标、

②合同标的是当事人在订立合同时尚未掌握的技术方案、

③预期成果有相应的技术创新内容，技术上无创新的现有产品改型、工艺变更等除外、

④以揭示自然现象、规律和特征为目标的基础性研究项目及软科学研究项目所订立的合同除外。

2、技术转让合同：指当事人之间就专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可、技术秘密转让所订立的合同。大致可以分为四类：技术秘密转让合同、专利申请权转让合同、专利权转让合同、专利实施许可合同。

①技术秘密转让合同，所谓的技术秘密，就是你所拥有的技术暂时或者还不便申请专利但是有以下特性的技术：专有技术、不为公众所知悉、能为权利人带来经济效益、具有实用性、权利人已采取保密措施。最出名的技术秘密莫过于可口可乐的配方了。

②专利申请权转让合同，对，你没看错，就算你还没拿到专利，这个专利的申请权也是可以作为技术合同去签订，享受减免税哦。

③专利权转让合同，这个是专利的所有权转让，所有权包括占有、使用、收益和处分。

④专利实施许可合同，相较于专利权转让合同，这种合同形式是该项专利你仍然占有，但是使用权出让给了别人。大致分为五小类：独占实施许可（该专利只有被许可方可以使用，许可方也不可以使用，独此一家使用）、排他实施许可（只准许可一家使用，许可方可以使用）、普通实施许可（可以许可多家使用）、可分售实施许可（受让人不但自己有权实施专利，而且有权就该项专利与第三人订立专利实施许可合同）、交叉实施许可（任何一方有权在一定范围内实施另一方的专利，又有义务许可另一方实施自己的专利）。

需要注意的是：

①专利实施许可合同只在该专利权的存续期间内有效。专利权有效期限届满或者专利权被宣布无效的，专利权人不得就该专利与他人订立专利实施许可合同。

②专利权的共有人对权利的行使有约定的，从其约定。没有约定的，共有人可以单独实施或者以普通许可方式许可他人实施该专利；许可他人实施该专利的，收取的使用费应当在共有人之间分配。除以上规定的情形外，行使共有的专利权应当取得全体共有人的同意。

3、技术咨询合同：指一方当事人（受托方）为另一方（委托方）就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价所订立的合同。

①合同标的为特定技术项目的咨询课题；

②工作成果是为委托方提供科技咨询报告和意见；

③一般情况下，在技术项目之前进行；

④技术咨询合同的委托人按照受托人符合约定要求的咨询报告和意见作出决策所造成的损失，由委托人承担，但当事人另有约定的除外。

4、 技术服务合同：指一方当事人（受托方）以技术知识为另一方 （委托方） 解决特定技术问题所订立的合同，不包括建设工程合同和承揽合同。

①技术服务一般情况下在项目之后进行；

②受托方提供技术服务，造成委托方损失的，受托方要承担责任。

第二部分 优惠政策

技术合同要想享受税收减免，首先要去当地科技部门认定登记，认定登记可是免费的噢。四类技术合同中只有技术开发和技术转让合同才能享受减免税，特定情况的技术咨询、技术服务合同也可以享受。

具体政策内容：技术开发和技术转让可以享受增值税免征；部分技术转让合同还可以享受所得税减征。

一、营业税（增值税）：单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税！但是营改增后，只有能开具增值税普通发票的合同才能享受此政策，如果您只能开具增值税专用发票还来申请认定技术合同，导致无法减免税的，将在36个月内不得再申请免税、减税。所以要慎重噢。

二、企业所得税：是指一个纳税年度内，居民企业技术转让合同所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。所谓技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费，举例某企业2023年度取得技术转让收入1000万，技术转让成本300万元，相关税费60万元，其技术转让所得为640万元，其中：500万元为免税所得，免征企业所得税；140万元可减半征收企业所得税。

享受所得税减免的技术合同的范围包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种。简而意之就是你的技术要有证，技术秘密转让合同无法享受。此外对"转让"也有规定，是指居民企业转让其拥有的技术的所有权或5年以上（含5年）许可使用权的行为。

第三部分 技术合同认定登记通过条件及合同签订技巧

（未完待续，请听下回分解，喜欢的朋友可以关注小编，以后会有更多的精彩内容哦）

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