“个税修正案”波及港人？如何避免双重缴税了解一下(合理避税定义,关键词优化)

香港和内地两地的交流这几年可以说是有增无减，许多内地人来香港读书工作，在内地持有居民身份证的同时，也拥有了一张临时的香港居民身份证。

同时，也有不少港人北上内地学习、工作和生活，并且从今年的9月1日开始，他们可以申请一张名为居住证的证件，未来在内地生活更有保障，更为便利。

不过这几天，不少小伙伴都有点心神不宁，橙子君的朋友圈也被CRS、《个人所得税法修正案》刷屏了，所以这意味着要多缴税吗？

港人居住证下来了，意味着要交更多税吗？

上周五（8月31日），全国人大常委会审议并通过《个人所得税法修正案草案》，任何人在内地住满183天（修改前是居住满1年），都需要缴纳个人所得税，意味经常在内地居住的港人可能受影响。

措施从2023年1月1日开始实施，在内地居住满183天的人士，须为其境内、境外收入缴交个人所得税，涵盖利息、股息、房屋放租所得租金等。

尽管有消息指，港澳人士享有五年宽限期，即在2024年后才须缴交新税，大家还是炸开了锅……

这次受新税法影响的人群主要分为三类：

第一， 在内地工作及居住的港澳居民；第二， 在内地居住但在港澳工作的港澳居民；第三， 在内地退休养老的港澳人士。

来看看修改前后的不同吧！

原则上，只要在内地居住，都要就全球收入纳税，然而合理避税是再正常不过的。个税法修改前，有一个“五年税规”，规定在中国境内连续居住满五年的外籍个人，从第六年起，才需要就来源于全球的所得在中国内地缴纳个人所得税。

第六年只要在境内居住不足90天，就可避免“五年税规”，第七年起重新开始计算五年期限。

然而修改以后情况的情况变成了下面这样↓

新税法的影响看起来是没得避了，但仍有不少细节需要进一步澄清；只要中央与特区政府抱有诚意，仍可通过不同方法提供税务优惠，鼓励港人北上发展。

橙子君还盼着特区政府继续与内地方面磋商，研究更多便利港人的措施，包括商讨如何更灵活处理内地的税务安排，制定一些对各方面都公平的措施，为港人提供更多发展空间和机遇。

内地与本港避免双重征税安排了解一下？

以上说了这么多，其实就香港居民在内地是否要上税、交多少钱的事情，早就安排得明明白白了。

大家千万别以为要两头交税，别忘了还有避免双重征税安排这件事情！

税务局无删减版小册子：https://ird.gov.hk/chi/pdf/dt_agree_c.pdf

橙子君虽然不是学法律出身，但花了一天时间认真研究了这本小册子，还特意咨询了法律界专业人士。

为避免对所得的双重征税和防止偷漏税，内地和香港特区签订了《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》（以下简称《安排》），以保障同一项收入，不论是直接收入或是间接收入，均不会被双重征税。

理论上讲，被认定为內地稅務居民在香港工作取得收入必须两边交税，在香港交税后回国内可以申请抵扣，不会有重复征收。

所以，香港居民前往内地工作不超过183天，内地雇主支付的部分，交税给内地，香港雇主支付的部分，交税给香港。

如果香港居民前往内地工作超过183天，内地雇主和香港雇主支付的部分，都要报税给内地和香港两边，如果他已经在内地交过税了，可以根据《安排》申请税收抵免。

新税法的影响只会影响交税给内地的那部分。

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根据这些规则，橙子君总结浓缩了一下，给打工仔的结论就是：香港居民只要在内地工作超过183天或受雇于内地雇主机构（满足任一条件），都要给内地报税；而香港这边，可以给你申请税收抵免。

最近搞到人心惶惶的CRS是什么鬼？

2015年12月17日，我国立法通过了金融信息的全球交换方案，并决定于2023年9月正式交换信息。9月1日起，香港首次与内地交换CRS账户信息。

从那开始，很多人就开始担心了，担心什么呢？

什么是CRS？

经合组织（OECD）早在2014年7月，发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》（Common Reporting Standard，共同申报准则，简称CRS）。

意思就是，当今世界逃税问题太严重了！不然大家都把对方国家公民在本国的金融账户信息都交换下？于是，不少国家和地区都积极响应。

2023年5月内地发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（《管理办法》），2023年9月将首次对外交换信息。

那这跟香港有什么关系？

而根据经合组织(OECD)发布的消息，中国已经依据《多边税收征管互助公约》第29条之规定，将《公约》效力正式扩大于香港和澳门两地。《公约》在2023年9月1日正式在香港和澳门两地生效实施。

中国于2023年9月开始交换信息，这意味着中国税务居民在海外的五大类金融账户资产信息，将被自动报送中国税务部门。

这样一来，土豪们在海外的金融账户包括存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权及债权权益等信息将“裸奔”……

另外，由于香港都签署了CRS，因此香港的保险公司有义务上报所有内地客购买过的大额保单，资料最终会传到中国国家税务总局。

这下你知道大家担心什么了吧？

不过，CRS的定义中，有一个词：金融账户。即为海外银行，保险公司，信托公司，基金、证券公司等大小金融机构。

是否涉及信息交换就涉及征税呢？

当然不是啦！银行，保险，股票，基金等利益所得不必拿来交税，这事儿在哪都一样。

有银行业内人士表示：“CRS对银行而言影响并不大，平常我们都有按照法定程序向监管部门报送非港籍居民的账户信息，按照CRS的要求，我们也只需要将信息重新整理，补充一些信息即可。”

所以说，最受CRS影响的，还是涉及跨境洗钱、海外藏钱、跨境贸易、跨境避税的土豪们啊。