一般纳税人取得无法抵扣的专用发票怎么办?不认证不抵扣可以吗?
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摘要:从去年全面营改增推行之后,纳税人特别关心的就是取得专票问题。特别是一般纳税人,特别关注如果取得不能抵扣项目的专用发票如何处理,是否会有涉税风险。今天,小编就针对一般纳税人取得无法抵扣的专票如何处理的问题。首先,小编要明确一点,能否抵扣进项税额与能否开具专用发票没有必然关系,能开具专用发票不代表能抵扣进项税额!比如以下两种情况就无法开具增值税专票:①向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产②适用免征... ...
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(为您整理了一些要点),点击可以直达。从去年全面营改增推行之后,纳税人特别关心的就是取得专票问题。特别是一般纳税人,特别关注如果取得不能抵扣项目的专用发票如何处理,是否会有涉税风险。今天,小编就针对一般纳税人取得无法抵扣的专票如何处理的问题。
首先,小编要明确一点,能否抵扣进项税额与能否开具专用发票没有必然关系,能开具专用发票不代表能抵扣进项税额!比如以下两种情况就无法开具增值税专票:①向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产②适用免征增值税规定的应税行为。除此之外,都可以开具专用发票。虽然购进餐饮服务、娱乐服务、贷款服务等可以开具专票,但属于不可抵扣项目,无法抵扣进项税额。
那么,如果取得无法抵扣的专用发票怎么办呢?不认证不抵扣可以吗?小编想说,可以倒是可以,不过不认证不抵扣会造成滞留票,滞留票是税务机关风险管理的重点,到时候需要跟税务机关说明滞留票产生的原因。小编建议先认证抵扣,再做进项转出。这个是最稳妥的做法。需要特别说明的是,对于不能抵扣的项目,在以后转为可抵扣时,必须是已经认证过的专用发票。
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