税收政策导读（2018年5月）
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摘要：小编寄语为方便读者及时了解最新税收政策，我们推出了“税收政策导读”栏目，分为“重要政策导读”“税收政策文件目录”和“相关法规文件目录”三个部分，具体如下：重要政策导读近期颁布的税收政策中有六个文件需要重点关注：（1）环境保护税有关问题明确；（2）《资源税征收管理规程》发布；（3）增值税税率调整；（4）统一小规模纳税人标准等若干增值税问题明确；（5）同期资料主体文档提供及管理有关事项明确；（6）出口... ...
小编寄语
为方便读者及时了解最新税收政策，我们推出了“税收政策导读”栏目，分为“重要政策导读”“税收政策文件目录”和“相关法规文件目录”三个部分，具体如下：
重要政策导读
近期颁布的税收政策中有六个文件需要重点关注：（1）环境保护税有关问题明确；（2）《资源税征收管理规程》发布；（3）增值税税率调整；（4）统一小规模纳税人标准等若干增值税问题明确；（5）同期资料主体文档提供及管理有关事项明确；（6）出口退（免）税申报有关问题明确。
1
环境保护税有关问题明确
年3月30日，财政部、国家税务总局、生态环境部联合发布《关于环境保护税有关问题的通知》（财税〔〕23号）。
《通知》明确以下问题：
（1）应税大气污染物和水污染物排放量的监测计算；
（2）应税水污染物污染当量数的计算；
（3）应税固体废物排放量计算和纳税申报；
（4）应税噪声应纳税额的计算。
2
《资源税征收管理规程》发布
年3月30日，国家税务总局发布《关于发布〈资源税征收管理规程〉的公告》（国家税务总局公告年第13号），自年7月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈煤炭资源税征收管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2015年第51号）、《国家税务总局关于认定收购未税矿产品的个体户为资源税扣缴义务人的批复》（国税函〔2000〕733号）同时废止。
《规程》共五章、二十六条，明确了视同销售的范围、运费扣减的条件、代扣代缴的原则、应税产品计税价格确定方法以及规范申报、部门协作、信息共享、风险管理等事项。
3
增值税税率调整
年4月4日，财政部、国家税务总局联合发布《关于调整增值税税率的通知》（财税〔〕32号），自年5月1日起施行。
《通知》明确：
（1）纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
（2）纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。
（3）纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。
（4）原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。
此外，《通知》还明确了相关政策的执行时间等事项。
4
统一小规模纳税人标准
等若干增值税问题明确
年4月20日，国家税务总局发布《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告年第18号），自年5月1日起施行。《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告年第6号）第七条同时废止。
《公告》明确，同时符合以下条件的一般纳税人，可选择转登记为小规模纳税人：（1）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定，登记为一般纳税人。（2）转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计应征增值税销售额未超过500万元。转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上述规定的累计应税销售额。
此外，《公告》还明确了纳税人转登记的办理程序，转登记前后计税方法衔接，以及转登记纳税人增值税发票开具等问题。
5
同期资料
主体文档提供及管理有关事项明确
年4月4日，国家税务总局发布《关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告》（国家税务总局公告年第14号），自年5月20日起施行。
《公告》明确，依照规定需要准备主体文档的企业集团，如果集团内企业分属两个以上税务机关管辖，可以选择任一企业主管税务机关主动提供主体文档。收到企业主动提供主体文档的主管税务机关应根据企业集团内各企业是否均属一个省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关管辖，分情况进行处理。
6
出口退（免）税申报有关问题明确
年4月19日，国家税务总局发布《关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告年第16号），自年5月1日起施行。
《公告》主要明确以下事项：
（1）取消的出口退（免）税事项和表证单书；
（2）简化的出口退（免）税事项和表证单书；
（3）明确出口退（免）税延期申报申请的要求，启用《出口退（免）税延期申报申请表》；
（4）明确申报出口退（免）税需提供出口货物收汇凭证的出口企业三种情形；
（5）明确重新评定出口企业分类管理类别的要求和流程；
（6）明确境内单位提供航天运输服务或在轨交付空间飞行器及相关货物办理出口退（免）税相关事宜；
（7）规定《废止文件、条款目录》。
以上内容源自
税收政策文件目录
国务院涉税政策
国务院办公厅关于改革完善仿制药供应保障及使用政策的意见（节选）
年3月21日国办发〔〕20号
国务院关于落实《政府工作报告》重点工作部门分工的意见（节选）
年4月1日国发〔〕9号
税收征管
国家税务总局关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告
年4月4日国家税务总局公告年第14号
解读国家税务总局关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告的解读
增 值 税
财政部税务总局关于调整增值税税率的通知
年4月4日财税〔〕32号
财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知
年4月4日财税〔〕33号
国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告
年4月19日国家税务总局公告年第17号
解读国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告的解读
年4月20日国家税务总局公告年第18号
解读国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告的解读
国家税务总局关于大连商品交易所铁矿石期货保税交割业务增值税管理问题的公告
年4月20日国家税务总局公告年第19号
解读国家税务总局关于大连商品交易所铁矿石期货保税交割业务增值税管理问题的公告的解读
进出口税收
财政部商务部文化和旅游部海关总署国家税务总局关于印发口岸进境免税店管理暂行办法补充规定的通知
年3月29日财关税〔〕4号
国务院关税税则委员会对原产于美国的部分进口商品中止关税减让义务的通知
年4月1日税委会〔〕13号
国务院关税税则委员会关于对原产于美国的部分进口商品加征关税的公告
年4月4日税委会公告〔〕1号
国家税务总局关于发布出口退税率文库B 版的通知
年4月11日税总函〔〕142号
国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告
年4月19日国家税务总局公告年第16号
解读国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告的解读
国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告
年4月22日国家税务总局公告年第20号
解读国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告的解读
国务院关税税则委员会关于降低药品进口关税的公告
年4月23日税委会公告〔〕2号
资 源 税
企业所得税
财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知
年3月28日财税〔〕27号
国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告
年4月10日国家税务总局公告年第15号
解读国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告的解读
个人所得税
财政部税务总局人力资源社会保障部中国银行保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知
年4月2日财税〔〕22号
车辆购置税
中华人民共和国工业和信息化部财政部国家税务总局公告
年3月30日工业和信息化部公告年第17号
免征车辆购置税的新能源汽车车型目录（第十七批）
年4月13日工业和信息化部国家税务总局公告年第20号
环境保护税
财政部税务总局生态环境部关于环境保护税有关问题的通知
年3月30日财税〔〕23号
综合税收政策
国家税务总局关于印发— 年全国国税系统节约型公共机构示范单位创建名单的通知
年4月3日税总函〔〕135号
规 费
财政部国家发展改革委关于停征免征和调整部分行政事业性收费有关政策的通知
年4月12日财税〔〕37号
财政部关于降低部分政府性基金征收标准的通知
年4月13日财税〔〕39号
财会法规
财政部关于加强注册会计师行业监管有关事项的通知
年3月15日财会〔〕8号
财政部国家市场监督管理总局关于印发《关于推动有限责任会计师事务所转制为合伙制会计师事务所的暂行规定》的通知
年4月3日财会〔〕5号
相关法规文件目录
中央法规
商务部关于对原产于美国的部分进口商品加征关税的公告
年4月4日商务部公告 年第34号
海关总署关于启用保税核注清单的公告
年3月26日海关总署公告 年第23号
海关总署关于扩大自主申报、自行缴税适用范围的公告
年3月29日海关总署公告 年第24号
海关总署关于全面取消打印出口货物报关单证明联（出口退税专用）的公告
年4月9日海关总署公告 年第26号
海关总署关于中国—巴基斯坦自贸协定原产地电子联网有关事宜的公告
年4月16日海关总署公告 年第29号
海关总署关于启动实施TIR 公约试点有关事项的公告
年4月16日海关总署公告 年第30号
地方法规
北京市国家税务局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的公告
年3月5日北京市国家税务局公告 年第4号
北京市国家税务局关于发布《办税事项“最多跑一次”清单》（第一批）的公告
年3月18日北京市国家税务局公告 年第7号
北京市国家税务局关于发布《办税事项“全程网上办”清单》的公告
年3月26日北京市国家税务局公告 年第5号
北京市国家税务局关于扩大有奖发票试点范围的公告
年3月26日北京市国家税务局公告 年第9号
北京市地方税务局关于发布《办税事项“最多跑一次”清单》的公告
年3月20日北京市地方税务局公告 年第1号
北京市地方税务局北京市水务局关于发布《北京市水资源税征收管理办法（试行）》的公告
年3月26日北京市地方税务局北京市水务局公告 年第2号
北京市地方税务局北京市环境保护局关于发布《北京市环境保护税核定计算暂行办法》的公告
年3月29日北京市地方税务局北京市环境保护局公告 年第3号
北京市地方税务局关于发布《办税事项“全程网上办”清单》的公告
年3月30日北京市地方税务局公告 年第4号
天津市国家税务局关于重新发布税务行政处罚权力运行流程图和第一批税务行政处罚权力清单的公告
年3月6日天津市国家税务局公告 年第2号
天津市国家税务局关于发布《天津市国家税务局办税事项“最多跑一次”清单》的公告
年3月27日天津市国家税务局公告 年第3号
天津市国家税务局关于停止使用天津市国家税务局部分普通发票的公告
年4月16日天津市国家税务局公告 年第4号
河北省国家税务局河北省地方税务局关于发布《办税事项“最多跑一次”清单》的公告
年3月27日河北省国家税务局河北省地方税务局公告 年第2号
河北省地方税务局关于发布《河北省税务行政处罚裁量基准》的公告
年2月28日河北省国家税务局河北省地方税务局公告 年第1号
山西省国家税务局山西省地方税务局关于落实“一门办税”发布《办税事项“最多跑一次”清单》的公告
年3月28日山西省国家税务局山西省地方税务局公告 年第1号
内蒙古自治区国家税务局内蒙古自治区地方税务局关于发布《办税事项“最多跑一次”清单》的公告
年3月28日内蒙古自治区国家税务局内蒙古自治区地方税务局公告 年第2号
内蒙古自治区地方税务局内蒙古自治区环境保护厅关于发布《内蒙古自治区环境保护税核定征收管理办法》的公告
年3月29日内蒙古自治区地方税务局公告 年第1号
辽宁省地方税务局关于废止《转发国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》的公告
年3月23日辽宁省地方税务局公告 年第1号
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