会计需要的支持！(学习税务会计,关键词优化)

会计需要的支持

除了要找一个合适的会计人员做好会计工作，老板还必须给予会计人员正确的支持。现实中，总体而言，我感觉企业一把手对会计的支持是做得不够的，有的老板不仅支持不够，甚至于还在反向支持，在税务工作中没有尽到老板应尽的责任。对会计的支持，要注意从以下几个角度进行强化。

1.自己加强学习

会计最怕遇到的就是对税务完全无知的老板。几年前，我为一个机构搞网上税务答疑，专门有这样一类来自于会计的疑问，其风险都源于老板对税务的漠然。比如，“公司账上收到一大笔钱，老板说是别人还给他个人的，一部分取出来还给他，一部分用来支付材料款，这样有没有风险啊？”又如，“许多公司让我们给他们开发票，并收取一些手续费，我知道这不对，但老板骂我太胆小，说大家都这样。请问这样有没有什么严重的后果？”这类问题的共同点，就是企业家完全无视税务风险，外行指挥内行，就算会计有一定的办税能力往往也无法阻止。企业家必须具备起码的税务安全意识，知道税务与利润之间的关系，知道自己该做什么、不该做什么，知道如何选择会计、如何培养会计、如何支持会计的税务工作。

2.支持会计学习

相对而言，会计是非常爱学习的一类职业。这一方面是因为会计与税务知识变化大、专业性强，会计们有学习的切身需要；另一方面是会计本身有法定的继续教育要求，以便其能够年检会计资格证。所以，老板不需要去激励会计学习，老板最需要做的，是正确地指导会计的学习，并且给予会计学习的机会。

现实中会计的学习有几种类型：

一是应试教育。包括继续教育和考一些乱七八糟的职称、证书的学习。这些学习以“过关”为目的，甚至不考虑知识本身的对错。有一次，我受某机构委托为某一证书考试的会计讲课，主要是评讲几套试卷，未来的考题就出自这些试卷。我一评讲就发现，标准答案竟然错了不少，主要是政策变化了，但答案没有变，搞得我大惊失色。培训机构却非常淡然：“以答案为准，政策随时变化，题库不可能随时变化。”

这机构知道我讲税务课的名声，但却显然错误地把我当成了学院教授型，其实我非常不擅长把错误的东西当正确的来讲。并且，这类学习，对会计的帮助非常少，对企业的帮助更少。

二是免费学习。这主要是指税务机关组织的一些学习。由于《征管法》对税务机关有宣传税收法律、普及纳税知识的法定要求，所以会组织一些学习。这些学习往往更立足在本地的实操之上，万一本地土政策有错误，他们甚至也会按这些错误的政策讲授。

三是实务培训。当前最常见的税务培训公开课，就属于这一类。培训机构根据当前的热点问题、最新政策、市场需要制定有吸引力的课题，逐月开课，企业和会计可以选择参加，或者报个“会员”长期学。

通过授课挣讲课费者，包括税务局公务员、学院老师、咨询专家三大类。税务人员一边征税一边给纳税人讲课，他们往往可以接触到最细的政策，尤其是当地土政策，并且对当地的相关处理程序非常熟悉，他们的课程里往往有大量的文件、批复。但是，他们的思维往往是征税者思维。

学院老师本身就以授课为职业，讲课驾轻就熟，能够掌控一种学习的“氛围”，曾有一位老师因为在课堂上唱歌而知名。成年人学习就需要破除沉闷的气氛。学院老师一般基础扎实、观点前卫。但是，他们接触企业的量不足。

咨询专家既可能来自于财税咨询公司，也可能来自于事务所，每个人经历不同，个人特点鲜明。因为接触的企业多、事件多，所以把政策、知识与复杂业务相结合进行讲解，是他们的优势，往往能直接替会计解决实务中的疑难问题。

企业派会计参加实务公开课培训，可以提升企业办税能力，但这类课程最大的问题在于缺乏系统性和目的性，听一节是节，学多少算多少，挂一漏万，企业和会计甚至不能预计学习会取得什么样的结果，我认为，只能说在效果上聊胜于应试教育。

企业真正需要的，是把“会计”变成了“税务会计”的系统培训。当前的会计教育体系，培养不出胜任的税务会计。我有一家客户，会计是老板的外甥女，小姑娘大专毕业，人很灵醒，但涉税方面还非常“嫩”。可能老板对此也有感觉，“空降”了两三个财务总监，但都因处理不好，适应不了公司内部的复杂关系而离开。

老板也让会计去参加各类培训，报了两家培训机构的会员，但收获寥寥，其原因，我认为还是基础太差、针对性不足。一个连进项抵扣的基本原则都没有把握住的人，去听“增值税纳税筹划”或者“重组战略中的纳税问题”，能学到什么呢？所以，学习还必须找对方法。

我认为，要把一个普通会计打造成合格的税务会计，必须要进行系统的、实务的、目的鲜明地学习，补上本该学校教授但其却无法教授的知识：纳税义务、税企关系、各税种基础知识、税企争议、稽查、维权、涉税管控、纳税筹划等等。

当时我正和邻省一家培训机构合办了一个系统的税务会计班，当时宣传的就是“把一个普通会计打造成合格税务会计”。12天的课中我系统地讲了纳税人的义务与权力、各税种知识要点、税企争议、税务稽查应对与维权、涉税内控、纳税筹划、纳税设计等方方面面的课程，一气呵成。这小姑娘每月坐飞机来回参加学习，一节课不落。半年后，一个基本合格的、知道如何办税的会计就打造出来了。

并不是说她就成了专家，而是说，她对于税务基本上不再有明显的认识误区，不会被各种忽悠所蛊惑，知道本公司业务的涉税要点，知道风险和隐患大致在哪里，知道工作中的基本态度与方法，知道如何引入并评估第三方专业人士，她成了公司税务“枢纽”。

后来老板感叹说，把一个土生土长的、非常信任的人培养成人才，效果远远超过空降一打的外援。

这种有着鲜明目的性的学习，才是真正有效且解决企业问题的学习。

3.保障会计参与决策

企业进行重大决策及决策调整、重组及资本运作、市场政策调整、营销模式调整、重要合同谈判、新产品开发、用工及薪酬模式调整、搬迁收购等重大事项，都必须实施“税务先行”，让企业会计人员及时参与决策，从税务安全、税务成本、纳税筹划角度提前介入、算账，提出涉税的要求与建议。现实中许多税务风险，就是因为在没有会计人员或其他税务专业人士参与的情况下，草率决策导致的。

一家公司因为接受税务稽查，我为其提供相关咨询服务。与老板在办公室交谈时，销售部报来一个年底冲量的促销策划，基本要点是：对于完成全年任务的经销商，给予2%的返利奖励。相关副总已经签字，老板一签就可以发布在CRM系统上了。旁边坐着财务经理，从他的表情可以看出，他也不知道有这个策划，与经销商一样，他也只需在办公系统上“等通知”而已。

企业80%的税务风险，就是这样产生的，企业税务岗位并不能提前介入业务中，不能对业务进行管控与操作。对完成全年任务的经销商，给予2%的返利奖励，这个方案看似非常简单，但往往在未来会因为涉税问题与经销商产生争执，税务风险和税务利益的流失难以避免。

我问了一个问题：“这2%的返利奖励，奖励金额是‘含税’的还是‘不含税’的？”不仅老板无法回答，叫来销售部负责人，他也无法回答，他甚至不知道还“有此一问”。

含不含税的区别在哪里？比如要给某代理商返利117万元，如果含税的话，实际上只返了100万元，因为我们会同时少缴增值税17万元，而代理商会多缴增值税17万元；反之，如果不含税的话，则是实打实地返了117万元。这样的区别导致的另一个要命的问题是，含税的话，双方需要通过增值税红字专用发票处理，如果双方各按各的理解办事，代理商不予配合，双方可能会白白多缴税，并且导致在发票上违规。

如果税务会计能够提前介入策划方案的制定，从涉税角度进行审查和提出要求，就可能明确两个问题：①金额是否含税？②代理商获取返利时以什么发票进行处理。将此两个问题固化入返利方案之中，则双方的涉税流程就可以事前得以固化，未来顺理成章地按方案执行，求得最大的纳税节约和最小的涉税风险。

在另一家公司，就曾发生过类似的情况。因为方案不完善，双方对返利各有各的理解，代理商收取返利后，不提供《开具红字增值税专用发票通知单》，而是提供了一张地税发票冲账。企业因为开不出红字发票，增值税不能退，地税的发票又不敢入账——这是虚开的发票，因为没有对应的业务，企业所得税还多缴了25%。

事前小小的一个工作如果没有做，可能导致事后巨额的税金损失。

4.完善制度建设，会计工作很大程度上是按标准进行计算，国家的会计制度、税收政策，是会计在工作中必须遵循的。同时，企业自己的各项制度、标准也是重要的依据。完善制度，不仅是指制定一些装点文件柜或墙面的制度，而是要让税务安全得到公司制度的支持。

5.不干预会计的基本职权，会计按会计制度、公司制度在公司内行使会计管理与监督的职责，往往会给公司内一些个人、部门带来影响，增加工作环节和相关约束。严格工作的会计甚至会影响一些人的个人利益，往往受到相关人员或领导的责难。同时，也可能会对公司对外经营以及客户关系工作带来影响。

会计执行基本的职权，是对公司利益的保障，税务利益是其中之一。此时，公司领导如果对会计的基本职权进行干预，必将导致风险与损失的产生。

6.提高会计的待遇，对于缺乏税务知识的老板而言，销售部门是利润中心，是创造公司利润的部门，而财务部门是成本中心，是一个完完全全花钱的部门，自然就不会把会计人员的待遇放在重要位置。

其实，利润=收入-支出，支出关乎利润。就“税金”这个支出而言，会计也是一个利润中心，在税收上每节约一分钱，就体现在利润之上。企业必须重视会计的待遇。在不少企业中，会计拿的只是“核算”的工资，而没有“税务安全”工资。对于千千万万普通的中小企业，会计核算只不过是个“手续”，老板可能并不知道核算出的报表拿来干什么。会计最值钱的地方，是“融资”和“办税”，这其中，办税工作因为太过专业、结果太过隐晦，结果工作价值得不到认同，这是当前中国企业界办税能力虚弱的深层次原因。

强化税务会计的枢纽地位，就是健全一套“责、权、利”相结合的体系，明确会计对企业税务安全、税务利益的责任，同时赋予其参与决策、实施管控的权力，在此基础上，对应的是会计人员的利益。

7.引入专业外脑，税务的专业性、复杂性与税务的博弈性，决定了对专业人士的依赖。引入专业的外部专业人士，主要的作用包括：

（1）提供税收政策变化的提示与政策解读，这是持续提升会计涉税水平的重要手段。

（2）解答涉税疑难。会计在日常工作中，面对具体业务、事件，往往需要得到专业人士的解答。此时要注意，会计在对外咨询涉税疑难时，往往会得到不同的解答，这些解答可能都有一定道理，通过综合各种解答，会有利于会计人员形成更为正确的税务观点。

（3）税务顾问。税务顾问的核心作用，是帮助提升企业自身的涉税能力，主要是指导企业会计人员进行涉税的管控与操作，包括评价与审查公司的制度、流程、合同，并提供优化建议；诊断或评价公司潜在的税务隐患、风险，并提供整改意见；提供筹划建议；指导税务稽查应对；协助进行涉税事项决策；涉税内训。