审计署查账！8家能源央企被查，涉嫌问题共191项，涉及华电、神华、中广核...(存货专项审计,关键词优化)

策划 | 国际能源网 炫清

6月20日，审计署发布了35家中央企业2016年度财务收支等情况审计结果，35家央企主要涉及资源能源、交通运输、通信、制造、商贸投资、建筑、科研服务等行业，从能源行业来看，包括中国华电、东方电气、中国能建、中广核和中国西电5家电力企业，以及原神华集团、中国煤炭科工和中煤地质总局3家煤炭企业。

8家能源央企涉及的问题累计达191项，其中中国华电32项、东方电气20项、中国能建21项、中广核14项、中国西电31项、原神华集团24项、中国煤炭科工19项、中煤地质总局30项。

8家能源央企中，中国华电在审计中发现的问题最多，达32项。审计署重点审计了中国华电总部及所属中国华电科工集团有限公司等3家二级单位。

2016年，中国华电违规获取项目资金1510.62万元。

2016年，中国华电合并财务报表多计利润163.54万元，中国华电及所属贵州华电安顺华荣投资有限公司等9家企业未按规定计提折旧、摊销无形资产、确认投资损失等，造成多计利润1.03亿元。

除此之外，2013年~2016年，所属华电科工违规将项目对外分包，涉及合同金额80.21亿元，其中2016年14.27亿元。

审计中，8家能源企业主要出现财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定三方面的问题。

财务管理和会计核算方面，一些企业出现经营业绩不实，以及财务管理不规范等问题。包括：内部交易事项抵销不充分，造成多计或少计利润，同时涉及资产负债所有者权益不准确等问题。

经营管理方面，一些企业经营管控仍然比较薄弱，重大经济决策方面，存在一些重大投资项目、重大股权收购、重大资金运用等决策未经批准违规决策、未严格履行集体决策程序、可行性研究不够充分盲目决策等问题，造成资产损失、损失风险或闲置，此外，还涉及工资总额管理不规范等问题。

落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面，主要审计企业管理人员落实廉洁责任制情况。被审计企业存在超标准接待、购买礼品、兼职取酬、违规领取补贴、超标准购车或者超标准乘坐交通工具等问题，个别国有企业管理人员涉嫌滥用职权违规操作造成国有资产损失等违法违纪问题线索。

审计署企业审计司主要负责人在答记者问时讲道，此次审计涉及的企业户数，较前几年有大幅增加，审计不仅要敢于和善于揭示问题，更重要的是着力推动问题的解决。

针对审计发现的问题，国资委年底专门发出通知，要求中央企业加强工作组织，明确任务分工，层层落实责任，努力实现“整改全覆盖、问题零容忍”。

8家能源央企2016年度财务收支等情况审计结果如下所示：

中国华电集团有限公司

根据《中华人民共和国审计法》的规定，年5月至6月，审计署对中国华电集团有限公司（以下简称中国华电）2016年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了中国华电总部及所属中国华电科工集团有限公司（以下简称华电科工）等3家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

中国华电成立于2002年，主要从事电源开发、投资、建设、经营和管理，组织电力（热力）生产销售，电力工程建设与监理等。据其2016年度合并财务报表反映，中国华电2016年底拥有全资和控股子公司743家、参股公司208家；资产总额7791.45亿元，负债总额6352.52亿元，所有者权益1438.93亿元，资产负债率81.53%；当年营业总收入1873.71亿元，利润总额131.23亿元，净利润85.45亿元，净资产收益率6.02%；国有资本保值增值率104.46%。立信会计事务所（特殊普通合伙）对此合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告，该审计报告在中国货币网公开。

审计署审计结果表明，中国华电加快公司产业转型升级，不断调整优化电源结构布局，加快发展清洁能源；完善法人治理结构，优化管控机制和内部管理，强化全面风险体系建设；认真整改审计发现问题。审计也发现，中国华电在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．2016年，中国华电总部及所属贵州华电安顺华荣投资有限公司（以下简称贵州华荣公司）等9家企业未按规定计提折旧、摊销无形资产、确认投资损失等，造成多计利润1.03亿元。

2．2016年，中国华电编制合并财务报表时，合并范围不准确，涉及资产8072.2万元，造成多计利润163.54万元；对所属企业间关联交易抵销不充分，造成少计利润1231.65万元。

3．2016年，中国华电所属华电榆林天然气化工有限责任公司等9家企业资产减值准备、存货跌价准备、资产处置净收益等核算不准确，造成少计利润4543.09万元。

4．2016年，所属华电科工等4家企业列支交通补贴等工资性支出3246.54万元，未纳入工资总额核算。

（二）经营管理方面。

1．2013年至2016年，所属华电科工违规将项目对外分包，涉及合同金额80.21亿元，其中2016年14.27亿元。

2．2013年至2014年，所属华鑫国际信托有限公司8个资金信托计划尽职调查及后期监管不到位，造成11.21亿元信托资金未按规定用途使用或存在损失风险。

3．2015年，中国华电未按规定报备所属华电科工出资4.6亿元对外收购股权事项。

4．至审计时，所属太仓华电开发建设有限公司的建设用地长期闲置，已计提减值准备3.32亿元。

5．2011年至2016年，所属华电科工向中介机构支付的1.92亿元代理费依据不充分。

6．2014至2016年，中国华电所属7家企业工资总额管理不规范，涉及金额1.87亿元。

7．2014年，中国华电收购一个天然气项目后未按规定报备，2016年该项目亏损1.19亿元。

8．2005年至2012年，中国华电所属一家企业违规收购一家煤矿股权出资8176万元，后因该矿列入过剩产能关闭名单，至年4月已全额计提资产减值准备。

9．2013年12月至2014年2月，所属华电新疆发电有限公司等两家企业未经集团批准收购3个发电项目，其中两个项目至2016年底累计亏损7380.55万元。

10．2014年，中国华电未经报备同意下属单位购买股票，至年6月15日形成浮亏5465.68万元。

11．2014年，所属贵州华电华和能源有限公司违规对外提供担保5000万元，因承担连带责任面临损失风险。

12．至审计时，中国华电所属一家企业未实现对控股子公司的管理控制权，还代偿其涉诉债务形成损失3744.38万元。

13．2013年，中国华电所属一家企业在处置股权过程中，违规将在用资产报废，涉及资产净值3019.96万元。

14．2016年，中国华电的集中招标采购不合规，涉及合同金额2921.78万元。

15．所属贵州华荣公司一个工程建设项目未及时开工，至年4月2130万元建设资金已闲置3年。

16．2011年，所属华电科工未经批准预付项目收购款，后项目难以推进，至审计时还有1575.23万元预付款未收回，存在损失风险。

17．2016年，中国华电违规获取项目资金1510.62万元。

18．2014年至审计时，中国华电所属一家企业未经批准停建部分工程，造成163.2亩工业用地闲置。

19．2014年至2015年，所属华电煤业集团有限公司未报经煤炭行业主管部门批准，违规同意3个煤矿由基建期转入试生产阶段，至2016年底累计生产煤炭4396.49万吨。

20．2013年至2016年，中国华电所属10家企业未按规定报经集团审批新开立40个银行账户。

21．至审计时，中国华电未对所属4家企业的5项违规决策问题进行问责追责。

22．至2016年底，中国华电未按要求完成低效无效资产处置、化解过剩产能等任务；2015年，中国华电未按要求完成年度应收账款和存货压控工作。

23．2016年3月至6月，中国华电未按要求取消或暂缓建设电力盈余地区的煤电项目。

24．至2016年底，中国华电已建成投产的9个电源项目未取得建设用地审批手续，涉及土地1.12万亩。

（三）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

1．2015年至2016年，中国华电所属一家企业列支超集团内部标准的业务招待餐费8755.5万元，其中2016年4559.53万元。

2．2014年至2016年，所属贵州乌江水电开发有限责任公司等5家企业部分中高层管理人员和职工超标准乘坐交通工具，涉及金额219.8万元，其中2016年15.1万元。

3．2014年至2016年，所属贵州乌江水电开发有限责任公司等两家企业违规购买香烟和高档酒水57.83万元。

4．2009年9月至2015年12月，中国华电所属企业一名中层管理人员违规持有该企业间接控股的一家公司股权，并转让获利29.89万元。

三、审计处理及整改情况

对以上审计发现的问题，审计署依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中国华电通过调整有关会计账目和财务报表、建立健全相关制度等方式进行整改，具体整改情况由其自行公告。

中国东方电气集团有限公司

根据《中华人民共和国审计法》的规定，年5月至6月，审计署对中国东方电气集团有限公司（以下简称东方电气集团）2016年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了东方电气集团总部及所属东方电气股份有限公司、东方电气集团国际合作有限公司（以下简称东方电气、国合公司）等3家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

东方电气集团成立于1958年，主要从事大型发电成套设备制造、电站工程承包、环保节能设备制造及贸易等。据其2016年度合并财务报表反映，东方电气集团2016年底拥有全资和控股子公司53家，参股公司14家；资产总额1043.5亿元，负债总额753.03亿元，所有者权益290.47亿元，资产负债率72.2%；当年营业总收入370.37亿元，利润总额-20.98亿元，净资产收益率-6.8%；国有资本保值增值率90.6%。信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）对此合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告，该审计报告在中国货币网公开。

审计署审计结果表明，东方电气集团坚持做大发电设备产业，加强技术优化和产品升级，提升主业竞争力；实施创新驱动，构建覆盖全集团、多层次的创新体系，加快培育新产业；推进董事会试点工作，健全董事会的制度及职责权限，完善公司治理结构。审计也发现，东方电气集团在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

1．2016年，所属东方电气风电有限公司（以下简称东方风电）未按规定确认风电机组收入成本，由此多计利润2551万元。

2．2016年，所属东方电气集团东方电机有限公司（以下简称东方电机）未按规定转增国有资本2494万元。

3．2016年，所属东方电气集团东方汽轮机有限公司（以下简称东方汽轮机）未将归属于当期的材料成本差异进行分摊，多计成本2338.8万元。

4．2016年，所属国合公司、东方电气股份有限公司国际工程分公司（以下简称工程分公司）违规对非货币性项目计算汇兑损益，少计财务费用630.26万元。

5．2016年，所属东方电气投资管理有限公司（以下简称投资公司）等4家企业超工资总额列支补贴、奖金等工资性支出489.99万元。

6．2016年，所属东方汽轮机、东方电气集团东方锅炉股份有限公司（以下简称东方锅炉）未将已达到预定可使用状态的在建工程及时结转为固定资产，少计折旧481.44万元。

（二）经营管理方面。

1．2006年至2016年，东方电气集团总部及所属两家企业因未有效防范市场和投资管理等风险，3个项目投资形成亏损，至年底已计提减值准备31.6亿元。

2．2003年至2016年，东方电气集团总部及所属两家企业违反内部决策程序购买固定资产等，涉及金额23.98亿元。

3．2008年至2016年，所属工程分公司10起诉讼事项未按规定报备，涉及金额4.11亿元。

4．所属东方电气以前年度承揽的4个供货项目，因合同风险管控不到位等相关存货及应收款项面临损失，至审计时已计提减值准备2.91亿元。

5．至2016年底，所属峨眉半导体材料研究所、东方电气（广州）重型机器有限公司因采购计划不合理、项目停滞等造成物资积压及资金闲置，涉及资金1.39亿元。

6．2011年，所属东方电气集团东汽投资发展有限公司未经尽职调查对外销售产品，之后因客户无支付能力，3039万元货款未能收回，在2014年已全额计提坏账准备。

7．2012年，所属东方锅炉、东方汽轮机超概算投资2710.91万元。

8．2010年4月，东方电气集团在年度投资计划外使用2084.07万元购买27套商品房及车位，至审计时长期闲置。

9．2011年至2016年1月，所属东方电机、东方风电违规向未列入合格供应商范围的企业采购物资1970.94万元。

10．2013年至2016年，所属东方日立（成都）电控设备有限公司违规向未提供相关服务的外部企业支付代理费818.98万元。

11．至审计时，东方电气集团未按要求完成低效无效资产清理处置、退出房地产业务工作；2016年，东方电气集团未按要求完成年度应收账款和存货压控工作。

1．2012年至2013年，所属东方电机、东方锅炉超标准购车7辆，涉及金额381万元。

2．2015年至2016年，所属东方锅炉等9家企业消费高档烟酒118.43万元，其中2016年90.94万元。