老板需要具备的纳税思维(处理子公司税务筹划,关键词优化)

转载自百家号作者：创业不易

经营企业就是经营你的税务

法治谁会经营者都是应具备的正确的税务思维、税务基本知识、税务基本技能，而正确的税务思维，其核心就是“经营税务”的思想。

经营税务，就是指要以经营的眼光看待税务，而不是仅仅将其视为某项无法回避的成本与麻烦。从经营税务的眼光看问题，才能看到经营中另一些曾被你完全无视的财富。

比如某公司投资700万元成立全资子公司，进入当时非常火热的一个行业，进行某配套的研发与生产。生不逢时的是，刚进入就遇到市场变故，行情从天堂跌入地狱，两年来累计亏损800多万元直至资不抵债，并且扭亏与发展无望。于是，公司董事会决定“壮士断腕”，注销掉这家子公司，进一步减少损失。那么“这个子公司还值多少钱？注销掉它损失有多大？”已经资不抵债的公司，价值是个负数，摆脱掉负资产，有什么损失？董事长要这样想很可能错了！其根源就在于，他没有税务的思想。在一个决策、决定、方案、业务、事件面前，没有税务上的一点点考虑。

这个子公司看起来是资不抵账，清算后将欠债权人100多万元（很多时候，这往往还是欠母公司自己的）。但是，站在税务的角度，800万元亏损，本身就是一笔货真价实的资产——它可能可以抵掉200万元的企业所得税啊！

注意，除了亏损外，能不能看到这可能存在的、价值200万元的资产，是考量一个老板有没有最起码税务意识的标杆！

不然，你就是错把200万元的资产当垃圾给扔了，说不定要还搭上一笔垃圾清运费呢。

在税务眼中，亏损是有价值的资产！不管税务人员办理亏损企业注销时的心情如何，但如果是我的话，我会感到非常愉快。因为注销掉一个亏损公司，也就注销掉了一笔可抵所得税的资产。

从税务思维来看，亏损是有价值的。虽然亏损的价值需要进行专业的计算、评估，并且有5年的“保质期”——税法规定只有不超过5年的亏损才能在盈利年度抵税，但的确算是一笔货真价实的财富。

如果这家公司不注销自己亏损的子公司，而是进行业务调整，最简单的做法是把盈利的业务注入其中，赚的钱在弥补掉800万元亏损之前，都是不缴企业所得税的：200万元真金白银直接落袋。

顺便补充一下，所得税的节约，是最纯粹的节约。如果你节约了100万元成本，交了25万所得税后，到手后也只有75万，但所得税节约多少就是多少。

所以，案例中这家亏得资不抵账的子公司，很有可能是有价值的，白白扔掉非常可惜。之所以说“很有可能”有价值，是因为能够确认为“资产”的亏损，必须是按所得税标准计算的亏损，这往往与报表上按会计标准计算的亏损有所差异，同时还要保证企业未来有及时和足够的盈利能力。

很多时候“亏损，这个被经营者视为洪水猛兽的亏损，竟然是值钱的东西！”像这种情况就是及时终止对子公司的注销，并依托专业人士着手进行税务筹划处理。亏损企业也是一种‘壳’资源，低价收购一些资不抵债的亏损公司也是一种方法。但是，这里面有风险，主要在于公司的亏损本身是否符合抵税的要求，当然也包括公司是否还有其他法律上或连带债务上的风险，都要摸清楚。

也许有人会问，一家亏损公司的这种资产，在会计报表上能够看出来吗？如果这个资产能够直接体现在会计报表上，决策层可能就知道公司还存有这个资产了，如果没有体现在报表上，这是不是会计人员的一种失职呢？

这既是会计的失职，也不是失职。

这个缘于亏损导致的资产，会计上有一个专有名称：“递延所得税资产。”按会计准则的规定，只有当能够预见到公司未来有足够的利润时，这些亏损才能被确认为资产，如果亏损公司自身扭亏无望，未来没有足够的利润，按会计准则规定，会计也就不能将这些亏损确认为资产并且体现在会计报表之上。

所以，从遵循会计准则做账这个方面来看，会计没有确认“递延所得税资产”，并非一种失职。

但是，会计应该将此告诉给决策层——当然，决策层也应有接受会计信息的制度与通道——如果通过业务重组，确保未来及时的利润来源，则这项资产就可以确认了。如果会计没有积极地指导决策层，则可以理解为一种失职。

当然，不论资产在会计上确认与否，都不影响它本身的功能。亏损在税务上的价值问题正好说明：是经营抉择决定了会计处理，经营抉择决定了税务结果，经营抉择决定了资产的价值！

经营者不需要成为会计专家、税务专家、咨询专家，但他必须具备起码的税务意识与税务思维。