纳税信用评价政策，你需要知道的都在这！（中）(出口退税申报网,关键词优化)

纳税人有哪些情况不能评为A级？

有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：

(1)实际生产经营期不满3年的；

(2)上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；

(3)非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

(4)不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的；

(5)当年度信用评价低于90分。

什么是非正常原因？

正常原因是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。

哪些纳税人适用于新增设的M级纳税信用？

未发生《纳税信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列纳税人适用M级纳税信用：

(1) 新设立企业。

(2) 评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

纳税人有哪些情况直接判定为D级？

有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级:

(1)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；

(2)存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；

(3)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；

(4)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；

(5)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；

(6)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；

(7)骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；

(8)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；

(9)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；

(10)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

保留信用评价D级有哪些相关规定？

(1)上一评价年度按照评价指标被评价为D级的企业，本评价年度保留D级评价，次年不得评为A级。

(2)D级企业直接责任人在企业被评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业评价为D级（简称关联D）。关联D只保留一年，次年度根据《纳税信用管理办法》规定重新评价但不得评为A级。

(3)被列入“重大税收违法案件名单”的纳税人在名单发布的评价年度判为D级，其D级记录一直保留至“重大税收违法案件名单”从公布栏中撤出的评价年度为止。（但不得少于2年）

(4)因税务检查等发现纳税人以前评价年度存在直接判为D级情形的，主管税务机关应调整其相应评价年度纳税信用级别为D级，并记录动态调整信息，该D级评价不保留至下一年度。

有哪些情形不影响纳税人纳税信用评价？

(1)由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的；

(2)非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的；

(3)国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。

在日常经营中，哪些事项容易造成纳税人纳税信用评价扣分？

容易造成纳税信用扣分的评价指标主要有以下几项：

(1)未按规定申报。未按规定期限纳税申报或代扣代缴的，按税种每次扣5分。

(2)发票损毁、丢失。未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的，主管税务机关根据税务管理系统中的违法违章记录扣减纳税信用得分，每次扣3分；擅自损毁发票的，每次扣11分。

(3)少缴税款。纳税人办理纳税申报后未及时缴纳税款或延期缴纳税款的期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在5万元以上的（含）扣11分，5万元以下的扣3分。