社保改革后小企业活路在哪里？(小企业转型,关键词优化)

很多朋友在读了我的上篇文章《社保改革是减负还是竭泽而渔？》后，纷纷来问我：社保改革是否势在必行？如果是，小企业路在何方？

上篇文章中提到，根据8月24日《中国企业社保白皮书》发布的数据：目前社保基数完全合规的企业只有27%，年仅为24%左右；也就是说到目前为止，仍有约73%的企业未严格按规定确定社保基数。由于国有企业社保几乎都按规定缴纳，因此可以推测，至少80%-90%的民营企业没有按照规定基数缴纳。而民营企业中，上市公司、民营证券公司等大型民营企业一般都按实际员工基本工资缴纳社保，所以实际上未按规定确定社保基数的都是中小民营企业。

此外，截止年，仍然有31.7%的企业统一按最低基数下限参保，这些也清一色都是民营企业，因此，说到底，本次社保征管制度改革伤的最深的全部都是民营中小企业，尤其是小企业。这些小企业，往往都是劳动密集型企业，员工工资是他们的最大成本支出，且本身劳动密集企业毛利率一般很低，社保成本的上升会严重挤压其生存空间，部分本就在盈亏边界徘徊的企业很可能会因此选择大规模裁员、减薪甚至关停。

要知道，如果严格按基本工资缴纳社保，以10000元基本工资为例，企业需要支付五险一金合计4410元，个人需要支付2220元。那么，在企业支付14410元的总员工成本的情况下，员工到手工资为7780元，到手工资占比为53.99%，这还是没有考虑个税的情况下，如果考虑个税，这个比例会更低。这绝对是小企业不能承受之重！

那么，为什么在经济进入下行周期，国内外形势恶劣，中小企业最艰难的今年，决策层选择进行一刀切式的社保改革？

从根源上来看，这是社保系统和税务系统长期博弈的最终结果。

中国目前的社保制度真正成型于90年代。1991年6月，国务院发布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》，开始尝试性的社会养老保险结构的改革实践。

1993年十四届三中全会通过的《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》正式决定实行社会统筹和个人账户相结合的社会保险制度。

1995年3月，国务院发布的《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》具体确定“社会统筹与个人账户相结合”的实施方案，确定“统账结合”是我国城镇企业职工基本养老保险制度改革的方向。

1997年7月国务院颁布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，确定到2000年，在省、自治区、直辖市范围内，要基本实现统一企业缴纳基本养老保险费比例，统一管理和调度使用基本养老保险基金，对社会保险经办机构实行省级垂直管理。

社保制度在建立之初，就存在社保费用由谁来征收管理的争议。这个争议一直持续了20多年，直到今天，税务系统以其巨大的征管效率优势碾压了社保系统（从法理上来说，社保费用理所当然应该由社保系统征管，但这些年在高层看来社保系统征收效率和效果实在太差）。这从这些年社保系统征收下社保合规率不足三成，而税务系统在上线了金税三期后逃漏税几乎无所遁形可以看出。可以说，税务系统是目前中国执行效率最高的部门（微笑脸），税收法律法规的完善程度和违法成本远高于社保系统（漏交社保最多追缴加罚款，偷漏税可以直接让你吃牢饭）。

因此，征管效率的巨大差异是最高层最终下定决心进行征管改革的决定性因素（老龄化带来的养老金缺口只是一小部分原因，本次改革配套措施全部落地后，养老金总额不会大幅上升），毕竟，既然建立了社保制度，就不可能一直敷衍下去，因此，社保规范化是必然趋势。

看到这里，大家就会明白，其实增加全国社保总收入并不是本次改革的初衷，本次改革的出发点是社保规范化，但规范化的结果导致了原先不规范的企业的费用总额大幅上升，这在事实上将会增加全国社保总额（这是改革第一步的必然结果）。

考虑到目前的宏观经济环境，结合刘鹤副总理关于中国未来经济将长期处于“L”型走势的基本判断，社保改革事实上大幅增加了企业的负担，所以不出意外的话，社保规范化改革到位之后，下一步就应该会调低社保费用（很可能是改为区间费率，由企业自主选择），毕竟在宏观经济环境恶劣的当下，财税系统既定的大方向是降税减负。

作出上述判断的基本逻辑是，中国的历次财税改革，如果不追求总额提升的话，在政策制定上都是先调增，再调减，而不是先调减，再调增（在社保支出总额确定的情况下，如果先调减费率，再进行规范化改革，将导致当期社保入不敷出，这显然不是决策层能接受的。）

但从现实层面看，中国目前的社保费率非常高，这在全球都遥遥领先。本次改革如果全部落地（征管改革+费率下调），在社保总收入保持相对稳定的情况下，原先已经规范缴纳社保的国企、大型民企，未来由于可以选择降低费率，因此他们将会成为改革的受益者。而原先未规范缴纳，尤其是按最低缴纳的中小企业，特别是其中的劳动密集型企业，社保支出将有所上升，所以本次改革的最终受害者就是这些企业。

很多人会问，凭什么最后让这些帮助社会解决就业问题的劳动密集型企业们成为改革的牺牲者？

这就涉及到国家产业政策的调整，在“L”经济走势下，未来中国GDP增长率将保持稳定。在这种情况下，想增加国民财富，光靠数量的积累已经毫无意义，经济需要从量的扩张向质的提升转型。也就是说，低附加值的产能必须向高附加值转型，否则就会被“去产能”。而利润率低的劳动密集型、资源依赖型产能都属于被“去产能”的对象，前几年的钢铁去产能、这几年的全国环保大检查和今年的社保改革等，都是逼迫企业进行转型的配套措施。

所以，对企业而言，如果有实力进行转型，那么优先选择转型。当然，大部分小企业转型都很困难，在无法转型的前提下，如何进行社保和税务筹划，尽量降低社保和税收负担就成了小企业未来面临的重大课题。

下一篇文章，作者君会结合自己的从业经历，为大家介绍一些实务中切实可行的社保、个税筹划方案，帮助大家尽量降低税费负担。为避免失联，记得关注作者君哦。