我们是商业企业小规模纳税人,在国税代开完增值税专用发票3%,之后还有在地税交?
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2个回答
博达瑞诚咨询公司
06-20 08:2228赞踩
增值税是流转税。根据现行政策,小规模公司自行开具的普通发票,季度销售额在9万元以内免增值税,但是代开的增值税专用发票要先缴纳增值税的。地税的附加税费是在缴纳增值税的基础上计算的,只要缴纳增值税,就要计算附加税费。
但是根据 财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知 文号:财税[2014]122号 各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府,中宣部、教育部、水利部、中国残联:
为进一步加大对小微企业的扶持力度,经国务院批准,现将免征小微企业有关政府性基金问题通知如下:
一、自2015年1月1日起至年12月31日,对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。
二、自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业,免征残疾人就业保障金。
根据财税2016 12号 财政部 国家税务总局 关于扩大有关政府性基金免征范围的通知 财税[2016]12号 教育部、水利部, 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局、新疆生产建设兵团财务局:经国务院批准,现将扩大政府性基金免征范围的有关政策通知如下:
一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
二、免征上述政府性基金后,各级财政部门要做好经费保障工作,妥善安排相关部门和单位预算,保障工作正常开展,积极支持相关事业发展。
三、本通知自2016年2月1日起执行。
财政部 国家税务总局
2016年1月29日
所以地税的附加税费 计提是必要的,具体是否缴纳就要看政策了。月销售额不超10万,季度不超30万,是不用缴纳的。
博达瑞诚咨询公司 靳训亮
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