一般纳税人转小规模纳税人常见问题处理办法(小规模纳税人消费税,关键词优化)

最新出台的18号公告规定，符合条件的一般纳税人可以转小规模纳税人。转登记后，计税、开票等都有所区别，为了给企业解惑，本文，爱员工小编收集整理了一些比较常见的问题处理办法。

一般纳税人转为小规模纳税人前后计税方法如何衔接？

18号公告：纳税人转登记后，自转登记下期起（按季申报纳税人自下一季度开始；按月申报纳税人自下月开始），按照小规模纳税人适用简易计税方法计税；转登记当期，仍按照一般纳税人的有关规定计税。

也就是说，符合条件的一般纳税人，如年10月15日申请转为小规模纳税人，则年10月仍按照一般纳税人的有关规定计税，年11月（含）起，按照小规模纳税人适用简易计税方法计税。

一般纳税人转为小规模纳税人后，如何开具专票？

18号公告：纳税人在转登记后可以使用现有税控设备继续开具增值税发票。转登记纳税人除了可以开具增值税普通发票外，在转登记日前已做增值税专用发票票种核定的，还可以继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

一般纳税人转登记为小规模纳税人，当期有进项税额或者存在留抵税额如何处理？

一般来说，如果当期还有留抵税额，说明进项税额充足，增值税税负较低，一般的企业都不会选择转登记为小规模纳税人。但转登记当期有进项税额这个事确实是不可避免的。18号公告也可谓是很仁慈了，转入“应交税费—待抵扣进项税额”科目。

这个科目可以干什么？一是可以抵因为发生销售折让、折扣而需要补缴的适用原税率的事项；二是可以抵减税务稽查、补充申报时发生的应纳税额部分。还有个“三”文件里没有体现，就是转登记为小规模纳税人后，如年销售额超过500万元，需登记为一般纳税人后，可以继续转入应交税费-应交消费税-进项税额中抵扣。

符合条件的一般纳税人转登记小规模纳税人，原来在一般纳税人期间尚未开具的适用税率的发票，是否可以在登记回小规模纳税人以后补开？

18号公告：转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票；发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。这里的增值税发票应该既包括专票也包括普票。

会不会出现5月刚转回小规模纳税人，6月发现前12个月已经超过500万，7月又被认定为一般纳税人？

不会。5月转回小规模，从6月开始重新计算12个月或四个季度的销售额，不会和之前的销售额连续计算，所以小规模纳税人的身份连续不超过12个月，比如6月份一个月就超过500万，则应按规定登记为一般纳税人，应该是从6月份开始重新计算。

一般纳税人转小规模纳税人的时间规定？

财税〔〕33号：年5月1日至年12月31日期间。纳税人是否由一般纳税人转为小规模纳税人，由其自主选择，符合国家税务总局公告年第18号规定的纳税人，在年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人。

也就是说，符合条件的一般纳税人，可以在年5月-12月任何一个月申请转为小规模纳税人，只要满足上文说过的规定两个条件。

以上是关于一般纳税人转小规模纳税人常见问题处理办法的内容，仅供参考。欢迎关注爱员工，解更多实用的税务知识。