整天交税，有想过税到底是怎么产生的吗？(小规模纳税纳税筹划,关键词优化)

有人会问，税是怎么产生的，我们公司为什么交税啊？

问过一些老板这个问题，有些老板会说，这个税是国家规定必须要交的嘛！

当然说的没有错也正确。

当然有一些老板也会说，税我们财务人员算出来的啊。

那税到底是怎么来的，真的是我们财务人员算出来的还是国家规定的？

当然是国家规定的，但是这个规定不是直接原因。

事实上是交易产生了税，交易不同，税不同。

那什么是交易呢？

我们采购叫做交易，我们销售叫做交易，总的来说，交易是业务部门做的。

因此我们说，业务部门产生的交易，是产生税的直接原因。

那是不是可以说，这个税的产生实际上跟我们的财务部门是没有关系的，跟其他哪个部门都有关系。

为什么交易产生税？

比如说，我们公司最简单的交易，采购。

如果我们企业是增值税的企业，我们购买原材料，是一种交易，这种交易要怎么算呢？

至少有两种。

一种是我们购买原材料，让供应商直接送货到家。

第二种是我们找另外一家运输公司，把货运到我们的仓库。

那么我们的原材料的单价是117元，那么我们的运费占了10%，11.7元。

老板们会觉得这两种方式花的钱都是一样的，把货拉回来就行。

但是从税的角度来说，是不一样的。

我们都知道有一般纳税人和小规模纳税人之分，增值税的多少是看销项减进项。

给别人开的票叫销项。

进的原材料专用发票叫进项。

那么我们销项没有变化的话，进项发生变化，我们的税也会发生变化。

那刚才这个案例，厂家送货上门，对于厂家而言，它属于混合销售。

材料费和运费，要给我开在同一张发票上。

那么一笔生意，我们产生的进项税就是117加上11.7。

我们换算成不含税的，除以1.17再乘以17%的税率，我们会有18.7元的进项税。

但是如果我们找一家运输公司给我们运货到家，那问题就完全不一样了。

厂家给我们开材料的销售发票，117元，我们能产生17元的进项税。

但11.7元的运费发票最多能抵扣7%的进项税。

那采取这样的方式，我们的进项税两项相加，产生的是17.83元。

那么第一种交易模式我们产生了18.7元的进项税，第二种是17.83元，相差0.87元。

这时候有些老板会说，这么点我不在乎。

我笑了。

因为在财务是我们是不看绝对数的，是看相对数的。

我们单价100元有0.87元的差额，那就是0.87%，我们公司赚多少利润呢？

那么0.87%对我们利润的影响已经是很大的金额了。

所以，我们同样一笔交易，我们花的钱是一样的。

但是我们缴的税是不一样，这就是交易，交易的不同，税就不同。

关于税务规划

那么有人说，什么纳税筹划，税务规划，合理避税，这里面我们先明确一个概念：

避税是存在的，合理避税存在吗？

这个值得商榷，从我们的角度讲，我们不认为存在合理避税。

合理一定不避税，避税一定不合理。

那么税收规划存不存在呢？

税是国家税法规定的，我们没有权利去改。

而税务规划实质上是对交易的规划。

交易地点的不同，我们税可能都不同，我们叫条条大路通罗马。

我们选择一条最近的路，那么这就是税务规划的实质，实际上是对交易进行规划。

交易一定要在事前去规划，交易做完了，税也就确定了。

交多少税跟财务之间其实没有必然的联系。

可以举一个例子。

一家房地产公司给政府建廉租房。

签的协议是这样的：这家公司负责拆建，找建筑公司建，自己建，建好房子后，把房子卖给政府。

如果这是10亿的项目，即便不涉及增值税，因为20%以下，房地产公司就免税了。

这个时候我们只要交10个亿的流转税，交流转税5.5%的话，10个亿就要交5500万元的税。

我们知道，廉租房不像商品房有很大的增值空间和利润，利润有1个亿就不错了。

一个亿的利润要交5500万元的税，就问你亏不亏。

如果这个时候换一种方法，情况会大不一样。

这家房地产公司跟政府签一个代建协议，政府出地，公司负责拆迁，负责找建筑公司，等项目结束后收取一个代建服务费。

假如收了一个亿的代建服务费，那缴的税只要550万，这前后可是相差近5000万。

所以有条件的话在签合同之前，最好给财务和税务审核过。

要交哪些税，合同怎么签，税可以少交点，这条路离罗马是不是最近的。

Anyway，税是由交易产生，交易跟税务规划有很大的关系。重视起来，各位老板！

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