【公司注册】小规模公司开票及税费算法
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摘要:开票涉及到的税种:1、增值税 2、所得税 3、附税(城建税、教育费附加、地方教育费附加)国税1、增值税:小规模9万以内免增值税(9万为不含税、含税为92620),超过9万按3个点的 税率全额交税。例如:开票10万(含税),增值税为10万/1.03*1.03=2912.62元。开票10万 (不含税),增值税为10万*0.03=3000。小规模在税务局代开的专票需当场交增值税。2、所得税:只要开票就涉... ...
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(为您整理了一些要点),点击可以直达。开票涉及到的税种:1、增值税 2、所得税 3、附税(城建税、教育费附加、地方教育费附加)
国税
1、增值税:小规模9万以内免增值税(9万为不含税、含税为92620),超过9万按3个点的 税率全额交税。
例如:开票10万(含税),增值税为10万/1.03*1.03=2912.62元。
开票10万 (不含税),增值税为10万*0.03=3000。
小规模在税务局代开的专票需当场交增值税。
2、所得税:只要开票就涉及到所得税,小规模所得税税率为25%,减半征收按10%收取所得税,所得税按照公司的净利润交税,净利润为公司的收入减掉公司的 各项费用之后的金额,所以开多少票就要找多少对应的费用票来抵所得税,当费用大于收入,即净利润为负时,所得税不用交。
费用票包括:火车票、飞机票、打的票、公交票、油票、餐饮票、购物票等等。(普票需要开税号)
注:当费用票不够时,可以多做一些工资,担工资不可以做太多,做太多来年要交残保金(公司成立三年之内,职工人数不超过30人的小微企业,免收残保金;若不满足这些条件,残保金=上年职工 工资总额*1.5%)。
地税
3、附税(城建税、教育费附加、地方教育费附加):交了增值税就要交附税,城建税7%,教育费附加3%,地方教育费附加1.5%。附税的计税依据为交的增值税。
例如,开票10万(含税),需要交增值税2912.62,附税:城建税为2912.62*7%=203.88,教育费附加为2912.62*3%=87.38,地方教育费附加为2912.62*1.5=44.43,附税公交203.88+87.38+44.43=335.69。
注:部分区收入不超过10万,季不超过30万,免地方教育费附加。
注意:小规模制造业年收入超过50万,服务业年收入超过500万,工程类年收入超过500万,商贸类年收入超过80万,强制升级为一般纳税人。(年收入=开票额)
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