小规模纳税人，日常工作中的6个疑难问题，很多会计理解错了(小规模纳税人年报表,关键词优化)

小规模纳税人日常工作中的6个疑难问题，很会计理解错了

1、差额征收企业是按照差额前的销售收入确定是否享受小微优惠，还是按照差额后的销售收入确定是否享受小微优惠？

《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策。

2、企业季销售额总计不超过9万元，其中含代开专用发票收入，怎么享受税收优惠？

企业符合小微的标准，其收入中代开专票收入不得享受，其剩余的自开或无票收入仍可以享受小微企业税收优惠政策。

3、小规模纳税人增值税普通发票开具错误，怎么办？

开具时发现有误的，可即时作废；如果跨月了不能作废，可以直接开具红字增值税普通发票，再开具正确蓝字增值税普通发票；纳税人需要开具红字增值税普通发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

4、填写《居民所得税月（季）度预缴纳税申报表》时，发现报表中核定企业是小微企业，但是企业不是小微企业，“是否属于小型微利企业”的标志又无法修改，该如何解决呢？

根据核定，一部分企业报表中的“是否属于小型微利企业”标志默认为“是”，不可修改，这部分企业的累计应纳税所得额大于30万时，标志会自动置为“否”，不可修改。 另外一部分企业“是否属于小型微利企业”标志默认为“是”，允许修改。所以企业的这种情况，即使季度享受了小微，年度清算时超出标准也会要求补缴的。

5、网上办税厅开具丢失增值税发票已抄报税证明单为何会提示一窗式比对异常？

纳税人办理该业务时，网厅对纳税人的一窗式比对进行校验，如异常则不予办理。（注：如纳税人有比对异常流程，一定要将整个流程完全处理后纳税人才可办理该业务）。

6、研发活动中形成成品销售的部分和失败部分的研发费同样都可以享受加计扣除政策吗？

根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》规定：失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。