中小微企业快看！山东公正税务师事务所给你整理出史上最全的税收优惠(小公司税务咨询,关键词优化)

8月20日，国务院促进中小企业发展工作领导小组第一次会议召开，明确要充分认识促进中小企业发展的重要性，抓紧解决当前中小企业发展中的突出问题——这两个问题是融资难融资贵和企业税负高。8月26日中午11点到12点，山东人民广播电台《周末说法》节目邀请山东公正税务师事务所各位税务师专家走进直播间，详解国家大力扶持小微企业背景下，税务如何服务小微企业。51听客户端 闪电新闻客户端 蜻蜓 喜马拉雅山东手机台 山东网络广播电视台海看 同步直播 搜狐 优酷 腾讯视频精彩呈现

https://v.qq/x/page/a0768nbo5s0.html 腾讯

https://tv.sohu/v/dXMvMzMxMjAyOTI5LzEwNTUzOTAyOS5zaHRtbA==.html 搜狐

https://v.youku/v_show/id_XMzc5OTMwMzA2OA 优酷

主持人：山东人民广播电台首席记者 王见

嘉宾：山东公正税务师事务所所长王龙飞 赵敏 高盼 陈晓磊

王龙飞，山东公正税务师事务所所长，山东公正企业管理咨询有限公司总经理，注册会计师、税务师，民革党员，泰安市新的社会阶层人士联谊会副会长兼会计师分会会长。

他有20年财税从业经验

经常为企业提供税务咨询

擅长营改增业务、房地产、建筑业税务筹划、企业税务管理、纳税审查业务

他主张税务管理与企业管理的无缝衔接

将税务管理全程化、全面化、标准化

他所在的泰安市很多小微企业都得益于他的税务咨询和筹划

他也乐于为中小企业管理付出自己的专业知识积累

中小微企业的难题——融资难 税负重

主持人：中小企业的重要性可以用“五六七八九”来概括，即贡献了50%以上的税收、60%以上的GDP、70%以上的技术创新、80%以上的城镇劳动就业和90%以上的企业数量，足见其对中国经济乃至国计民生的重要性。不过，当下中小企业景气度似乎不及预期。经济学家认为，欲解决当前困境，无疑需要从中小企业面临的问题入手，税负与融资是目前中小企业亟待解决的问题。——税务专家怎么看？

王龙飞：我是这样看，很多大企业就是小微企业发展而来的，目前的中小微企业解决了一大批人的就业问题，而且新业态，新的经济、商业模式，会推动社会经济发展，但我跟企业接触很多，也常常听到企业的这种呼声——融资难，国家对于这个中小微企业融资难的问题，对银行和金融机构有一些优惠，比如说金融机构向农户、小微企业贷款，免征利息税，这就鼓励了给小微企业贷款；小微企业跟小微企业签订的贷款合同，给予税收优惠，这是给小微企业的最大的支持。中小微企业优惠政策不断出台，但是怎么理解？怎么操作，小微企业自身，他们跟不上节奏。

辩证看待中小微企业的税收优惠

主持人：过去几年，政府一直力推减税降费，过去5年累计减轻市场主体负担超过3万亿元，日前国家发改委表示今年将大力降低实体经济成本，预计全年降成本1.1万亿以上。不过如此规模的减负，受益者主要是财务等十分规范的大型企业，中小企业由于税收征管加强的对冲，减负感受不甚明显，这从今年前七个月全国税收收入增长14%，远高于GDP增幅可见一斑。——是不是这样？

王龙飞：我们服务的企业，减税降费的效果还是很明显的。全国税收增长了14%，幅度不小，但是你要辩证的看。中小微企业每天都在不断出生、生长、发展，整体纳税基数扩大了，税收增长了，而不是税负优惠没享受到。

王龙飞：中小微企业很需要税务指导

王龙飞：企业对于税务的需求是越来越强烈，越来越多的企业老板能认识到税务管理对他们企业的重要性，征收征管方式的管理有哪些变化？但是多数小微企业财务、管理制度不规范，没有能力建立自己的财务和税务规范，甚至财务人员都没有专职的，都是找一些中介代理记账的人员来进行税务代理申报。我们看他们账目的时候，只是申报了，平时的账务基本上就没有怎么做，税务局要稽查的时候，什么账都没有，非常大的一个漏洞，我们都无从补起——这种情况非常多。他对于税务的需求更迫切，但是遗憾，有的时候企业的这种已经造成的过错，税务师介入的时候，往往是不可挽回的——好多账务处理成一开始就是错，已经申报过了，怎么补救？其实早期介入税务服务，是可以避免的。

一个企业租了一个商场很大的地方，再分租出去，但是出租方签订合同没有约定房产税该谁缴纳，最后下游租户翻脸就翻脸走人，他想当然认为房产所有人改交，人家就是不认可，就开不了发票，双方僵持了好长时间，最后还是他来承担这一块，把租金提高，麻烦很多。一开始如果她要是咨询了税务师的话，就不会造成后来的这些麻烦事。

陈晓磊，山东公正税务师事务所财务审计部经理，注册会计师，税务师。从事多年财务审计工作，擅长房地产企业土地增值税清算业务。

是否设立分公司？问问税务师

主持人：有个公司准备在临沂设立新公司，项目非常好，利润非常高，他想设立分公司呢，还是设个子公司？

陈晓磊：合理选择企业组织形式事关企业长远规划。新《企业所得税法》实行的是法人所得税制，企业不同的组织形式对是否构成纳税人有着不同的结果。公司在设立分支机构时，选择设立子公司还是分公司会对企业所得税负产生影响。子公司是独立法人，应当作为独立的纳税义务人单独交纳企业所得税。如果子公司盈利，母公司亏损，其利润不能并入母公司，造成盈亏不能相抵、会多交企业所得税的结果；反之亦然。而分公司不是独立法人，其利润并入母公司汇总缴纳企业所得税，具有盈亏相抵的作用，能降低总公司整体的税负。因此，公司在设立分支机构时，要做好所得税的纳税筹划，合理选择企业组织形式。创业初期，有限的收入不足抵减大量支出的企业一般应设为分公司，而能够迅速实现盈利的企业一般应设为法人。

如果咨询税务师，我们会根据这个企业的发展状况、未来的发展前景，统一整给他制定一个资产重组方案，告诉他到底是子公司合适，还是分开一个分公司合适。

赵敏，山东公正税务师事务所税务咨询部经理，注册会计师、税务师，十余年财税咨询工作经验，业务知识全面，实践经验丰富，擅长纳税审查、税务筹划等业务，担任多家大型企业税务顾问。

赵敏：很多企业未享受优惠税率，糊里糊涂缴税

每天我都能接受很多来自企业的咨询，问的问题五花八门，有的连基础财税知识都没有；更多的企业是受到税务稽查了，无法解释一个项目了，希望我们去救急。但往往，我们这时候不是不想救，而是救不了。企业的理念需要好好改改。

我在看一个顾问单位账目的时候，发现企业固定资产减值准备，在企业所得税税前是多余的库存的，这样他就可以减除纳税所得额，但是在会计上，他按照固定资产减值准备支付计提的折旧，然后在税法上，固定资产减值是可以提了折旧置换。可惜企业没有注意到这一块，我不看帐没人发现，就一直就这样。这就是为什么我们说，税务师要与企业管理无缝链接，尽早介入。

高盼，山东公正税务师事务所培训部经理，注册会计师，税务师，山东财经大学东方学院兼职讲师，曾在税务局12366咨询热线工作多年，熟悉企业纳税申报流程。

高盼：这种情况下分别计税

比如物业公司，开了个超市，这个季度物业服务销售额是8万元，小超市销售商品7万元，加起来一块15万元，已经超过了9万元免征增值税的优惠，这样按照正常计税，15万3个点的增值税，他交税4500元，实际上，他是可以分别核算的——物业收入8万元在9万元之下，超市收入8万元也在9万元之下，都是可以享受优惠的，免征所得税——他这个季度可以一分钱也不交——这是国家给小微企业的优惠。

来自山东公正税务师事务所——

史上最全的小微企业税收优惠政策解读

2008年实施的企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

为了进一步减轻小微企业税收负担，推进大众创业，万众创新，培育和催生经济发展新动力，促进就业，近年来，国家出台了一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策，并且不断加大优惠力度，具体有：

1、应纳税所得额低于一定标准的小型微利企业实行减半征收企业所得税

2、小规模纳税人标准统一到500万元

3、月收入3万元（季度9万元）以下小规模纳税人免增值税

4、高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，弥补亏损年限由5年延长到10年。

5、职工教育经费支出税前扣除标准提高到工资薪金的8%

6、免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。　

......

一、什么是小微企业？

“小微企业”与“小型微利企业”是同一个概念吗?

(一)“小微企业”是根据工信部联企业[2011]300号文《关于印发中小企业划型标准规定的通知》规定判定的，通知中第二条规定：

中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。每个行业的小微企业有具体的划分标准;

例如：工业企业，从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。

1、从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业;

2、从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业;

3、从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

(二)“小型微利企业”财税[]77号

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

很显然，“小微企业”与“小型微利企业”在界定标准上，不是同一个概念。同时，它们适用的税收优惠政策也是有区别的。

实例

某人力资源有限公司，主要从事劳务派遣业务，从业人数超300人，但实际上，公司员工不超过10人，其他都是派遣出去的劳务人员，像这样的企业情况，其从业人员应该填300人，还是10人呢，如果填300人，企业明显超过小微标准，不能享受小微优惠了。如果填10人，企业可以享受小微优惠，但是企业担心违规，产生税收风险。

根据企业所得税的有关规定，从业人员，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。也就是说，劳务派遣用工，应算在接受劳务派遣单位从业人数之内，而不属于劳务派遣公司的从业人数。所以，该公司应该放心的填从业人员10人，按规定享受小微优惠，不违规。

所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

增值税的规定：

财税[2013]52号为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；

二、所得税优惠政策

企业所得税减半优惠范围扩大历程

一、2010年1月1日至2010年12月31日——3万元以下（财税〔2009〕133号）

二、2011年1月1日至2011年12月31日——3万元以下（财税〔2011〕4号）

三、2012年1月1日至2015年12月31日——6万元以下（财税〔2011〕117号）

四、2014年1月1日至2016年12月31日——10万元以下（财税〔2014〕34号）

五、2015年1月1日至年12月31日——20万元以下（财税〔2015〕34号）

六、2015年10月1日至年12月31日——30万元以下（财税〔2015〕99号）

七、年1月1日至2019年12月31日——50万元以下（财税[]43号）

八、年1月1日至2020年12月31日——100万元以下（财税[]77号）

自年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（一）非居民企业不得享受小型微利企业所得税优惠。