税务筹划：在“高税负”下，企业如何谋求更好发展？(小微企业税务筹划,关键词优化)

在FT上有一篇名为《减税不是西方国家专利》的文章，讲述关于中国企业的“死亡税率”。

文章表示，在人工、土地成本不断上涨的同时，税率却仍然居高不下，企业利润进一步被挤压，导致一些大企业为保持发展而选择将工厂迁移国外，以求更低税率。

虽然所谓的“死亡理论”有些偏颇，但在宏观角度上确实存在着影响企业生存的“临界税率”。

那么在这样的税收环境下，企业发展到底该何去何从呢？

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《新供给主义经济学》一书中，这样定义“临界税率”：

税收成本的增加会降低厂商的盈利能力，有效供给随着税收成本的提高而降低。

过高的赋税成本会造成实业经营困难，当税收达到某一个值时，厂商的净利润可能接近于零。

如果再提高税率，厂商就有可能退出生产，有效供给将迅速降为零。

简单来说

当厂商税收成本小于“临界税率t0”时，有效供给随着税收成本的增加而减少；

当厂商税收成本增加到高于“临界税率t0”时，则有效供给断崖式下滑，降为零。

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在税率与有效供给呈反比的情况下，有财政学者提出，“中国征税过重，40%的税负对中国企业意味着死亡，也可以叫‘死亡税率’”；

也有企业家表示，“中国制造业的综合税务跟美国比高35%，而且是“全世界最高的”。

同时，企业经营的人工成本、融资成本、土地成本近几年也出现了大幅上涨，进一步挤压了企业的利润。

在税率与成本双重高压下，对于企业来说，税收负担也变得更为沉重。

以企业规模普遍较大的石化行业为例，2015年，石化行业整体主营业务收入12.74万亿元，下降6.1%；

利润总额6265.2亿元，下降18.3%；但是上缴税金达到1.03万亿元，基本与上年持平。

其次，根据西南财经大学近日发布的《小微企业税收政策研究报告》：

“伴随着经营环境的日渐恶劣、市场竞争的日益加剧，亏损小微企业比重由2013年的6.2%飙升至到2015年第二季度的26.2%。盈利的小微企业占比也从78.2%下降至49.0%。”

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随着中国经济下行压力持续加大，高税负已经成为企业经营的沉重负担。

高额税收成本不但造成大量企业经营困难，乃至亏损，同时还迫使一些民营企业为了规避税收而将工厂迁往美国。

中国目前的税负已经接近了企业所能承受的“临界税率”水平。

近几年，中国出台了结构性减税降负的措施，部分企业的税负得到了一定改善。

但税收收入依然逐年增加，在税率没有明显降低的情况下，总体来看税基还是扩大了。

所以文章最后表明，希望在减税政策的制定中，能进一步解放思想，未来几年内持续适度扩大减税力度。

不仅仅在一些小税种上减税，还可以考虑从企业负担最重的所得税、增值税等大税种入手，实施全面、普遍、大力度的减税措施。

也希望千万企业能得到更好的发展机会，为中国经济持续注入增长力！

合理避税方法

近两年，大家可以看到很多明星的公司里都带有霍尔果斯几个字，霍尔果斯其实就是一块“税收绿地”。为了招商引资，霍尔果斯特区给予企业非常大的税收优惠。但是在这里我不推荐所有企业都跟风过去，因为高额的注册费与管理费已经让很多企业经营者望而却步了。

目前我国的经济区、开发区、西部大开发地区等，针对各类行业都有优厚的财政资金奖励。这里以重庆正阳工业园区，园区目前是中国税收优惠政策中，对于较多行业开放，税收待遇最佳的地区，同时享受国家及地方诸多优惠政策：少数民族政策、西部大开发政策、三峡移民政策、国家级贫困扶持政策、革命老区政策等。【陈183-757-04265】园区对注册企业增值税以地方留存的30%~50%扶持；企业所得税以地方留存的30%~50%给予扶持；个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%；企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受重庆黔江正阳工业园的扶持政策。

合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避,減少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税，她是正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。