史上最严税务稽查风暴来了(小企业与一般企业所得税,关键词优化)

一、六类行为的企业要注意了

一、出口骗退税的企业要小心了

随着我国对外贸易下行压力加大，利用高价值、高退税率的商品骗取退税等违法行为呈高发态势。目前，已启动国税、公安、海关、人民银行四部门联合预防和打击骗取出口退税犯罪合作机制，对出口骗退税保持高压态势，对通过高报数量、价格或空箱假出口等手法骗取国家退税的企业严惩。

二、绝不能碰撞虚开增值税发票的“高压线”

大部分企业接受虚开增值税发票包括3种情形：

1、向甲方购物，通过甲方介绍或者同意甲方的安排，接受乙方开具的发票；（接受第三方开票）；

2、购买甲商品，开具乙商品的发票；（改变商品名称开票）；

3、没有购物，直接买发票。（完全虚开发票）。

“金税三期”风控系统对开票企业开票情况、受票企业进2项抵扣情况进行自动筛查，能够比对贸易公司“进项品名”与“销项品名”是否一致，开票与抵扣是否正常，与企业实际生产经营能力是否配比，开票金额增长是否异常，金额波动是否异常，等等。发现异常，就下发“黑名单”通知当地税局检查、核实。

三、发票违法行为将严打

卖发票的小贩，买发票的老板都成为严打对象。现在开具的每一张发票上都有数据签名，税局都会进行验证，并且启用新大数据系统后，发票的存根联和抵扣联均存放在后台数据库中，方便购销方票面信息的双向比对，从根源上杜绝了发票违法的行为。

2016年12月国家税务总局出台了76号公告，明确提出买增值税专用发票的企业只要是被税务风险识别出来，必须进行进项税转出并需要补缴滞纳金，买发票的企业哭晕在厕所。

四、企业所得税和个人所得税稽查风暴

“营改增”新政不断，开启了增值税的大时代，让每一个经济细胞都受益，也影响每一个税务处理，对于企业所得税也有“牵一发而动全身”之势，汇算清缴想必也深受其“害”。税务实名制，企业和财务责任人风险加大，种种变革、新政，让企业分分钟被约谈、稽查。年纳税人是第一次在金税三期系统上开展企业所得税年度纳税申报，稍有不慎就会引发税务稽查风暴。

企业高管、演艺明星都是高收入的代名词，面对高达45%的个人所得税，最容易逃税漏税。众所周知，营改增后，个税成为地税核心税种，加强此类业务税务稽查势在必然，提醒高收入群体提早做好相关税收筹划。

五、实行税务稽查对象和稽查人员的“双随机一公开”摇号稽查制度

税务稽查对象的选取不再“任性”，既要摇稽查对象，也要摇稽查人员，企业以熟人解决纳税问题的渠道堵死！但是企业也要随时做好被稽查的准备。

以往税务检查选案大多是尽量选取涉税金额大的企业，这样的方法就无法消除人为因素，确定的稽查对象集中在涉税大户，这就给大家造成一个错误的认识：稽查只查大企业，小企业纳税少没人查。使用摇号方式，每个纳税企业都有可能被抽查到，所以在制度上实现了公平，也避免税务稽查程序中的腐败。

六、国地税联合稽查+双随机工作平台+联合惩戒+黑名单+稽查大数据让涉税违法无处循行，对财务人也影响巨大。

税务总局一波波大招，让纳税人噤若寒蝉。不过小编也非常理解，李总理宣布营改增要减税五千亿可不是白白流失五千亿，俗话说，失之东隅收之桑榆。为了弥补这“五千亿”的亏空，必须要想方设法，又要名正言顺要回来才行，所谓“税务一出手，绝对不空手”。这次“税务稽查风暴”对你有影响吗？在税务局盯上你之前，赶快进行自查吧

二、稽查情况一览

一 最严税务稽查已经开始了，力度之大前所未有

年1月3日，国家税务总局出台《全国税务稽查规范》，对年的税务稽查工作进行了总体的安排和部署。

年2月13日，国家税务总局稽查局印发了《年税务稽查重点工作安排》的通知，国税、地税全面出动，撸胳膊挽袖子对税务违法行为进行严厉的打击，结合“金税三期”大数据系统的强大功能，触碰政策红线的企业在劫难逃！

年4月26日，税务总局组织8个督查组，对北京、江苏等8个省区市国税局、地税局落实《深化国税、地税征管体制改革方案》、“放管服”改革措施、营改增政策大辅导和党风廉政建设等重点工作情况开展专项督查。

被称为本年度最严税务稽查，主要表现在三个方面：

1）督查组人数最多

根据税务总局的信息可知，相较于上次8个税务督查组，当时一口气派出了10个督查组，人数为本年度最多。据国家税务总局督察内审司司长郭晓林介绍，此次税收执法大督察由税务总局由十余个司局协同推进，参与部门涉及督察内审、法规、稽查等10个相关部门，各省税务局成立专项工作领导小组，各市、县税务局均成立工作专班，相关职能部门共同参与推进。

2）税务稽查时间最长

税务稽查历时10多天，督察业务量大、涉及面广，重点抽查税务机关落实坚决依法收好税、坚决不收“过头税”、坚决落实减免税、坚决打击偷骗税、全面推开营改增试点等7个方面内容。

3）税务稽查更集中

税务稽查更集中，10个督查组分赴山西、吉林、安徽、厦门、甘肃等5省市国税局、地税局开展工作，除了调阅资料、现场核实外，还将向纳税人、基层税务干部分别开展问卷调查，组织征纳座谈会，走访第三方单位，以及通过明察暗访等方式，多维度发现问题，广泛征集意见建议，挖掘正面和负面的典型案例，力度之大前所未有。

二税务稽查中，个税可能会成为重点

税务稽查依旧是根据金税三期和税务管理系统的大数据，通过国地税合作、各部门协同调查，做到边督边改，目的还是不给偷税漏税的留空子！在个人所得税征管日趋严格的大环境下，金税三期系统将针对企业和个人建立大数据网络，为下一步个税改革提供强大的数据支持与技术平台。个税申报的工资薪金所得与社保、年金缴费基数不匹配的单位，属于地税重点开展的纳税疑点检查的对象之一。

金税三期个人所得税扣缴系统能够获取更多税源信息，能够对纳税信息进行有效整合，从而加强个人所得税的征收管理。地税局将依托该系统，利用市国税局、市工商管理局、市社保管理中心、市住房公积金管理中心、市公安局等部门提供的营业收入、发票开具、股权登记、社保缴费、公积金缴费、户籍登记等信息，重点开展针对以下纳税疑点的核实检查：

(一)工资、薪金所得

零申报、小额申报、虚构纳税人、报销个人费用

个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数不匹配。

企业登记员工人数、社保缴费人数、住房公积金缴费人数与实际个人所得税扣缴申报人数不匹配。

企业职工福利费、股份支付、管理费用等财务指标与个人所得税扣缴情况不匹配。同一企业的同一纳税人一年内多次适用年终一次性奖金的计税政策。

(二)财产转让所得

企业的个人股东发生股权转让行为，企业未按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)的规定履行相关报告义务，股权受让方未按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务。

三会计信用制度实施后，会计面临巨大职业风险

6月9日，财政部办公厅发布了《关于加强会计人员诚信建设的指导意见（征求意见稿）》，向全社会征求意见，并于年7月21日前以书面意见反馈财政部会计司。预计7月底8月初会正式施行，会计人员诚信建设相当于给会计人戴上了“紧箍咒”，稍有不慎就有可能进入会计信用“黑名单”。

据一位国税局稽查局副局长说，“实践证明，会计人员诚信体系建设工作考核办法不仅为稽查部门规范、制约和惩戒失信会计人员提供了恰当的方式，还在一定程度上实现了从源头防范偷逃税行为。”

小编只能呵呵了，会计还成为“偷税逃税”的源头了，这口大锅让小会计们情何以堪！

四会计如果被牵连，后果很严重

在新的一轮税务稽查中，如果一个单位因提供虚假的财务会计报告被追究责任时，单位负责人跟会计都推脱不了关系。企业带来巨大的税务风险的同时，也让会计人员登上了信用“黑名单”，完全无法执业，后果不堪设想。

按照最新的《会计档案管理办法》，原始凭证、记账凭证的保存期限由15年变为30年，总账、明细账的保存期限由15年变为30年。30年对于会计行业来说，基本贯穿会计人的整个职业生涯，是会计人每一步的脚印。

五会计人一定要明白这五件事，远离职业风险

1、拒绝去假账、偷税逃税企业，尽量去正规企业

俗话说，常在河边走，没有不湿鞋！金税三期上线以来，企业做假账，偷税逃税已经无处遁形，一旦被大数据系统筛查出来，税务局会查近三年的所有税种，决不姑息！

对于会计人来说，为了那点微薄的工资赌上职业前途实在是划不来。

2、个人的证件不要随意外借

经常有会计朋友问小编，她的朋友开了个公司想借“会计证”“身份证”用一下，到底要不要借？小编觉得，能不借就尽量不借，不是说没有人情味，可是如果一旦被牵连，连朋友都没得做了。

大家都知道，现在已经是税收实名制，会计人的姓名、身份证件、手机号码、人像信息都会被记录在案。企业合法经营还好，一旦有违法行为上了“黑名单”，想撤下来就相当困难，具体看前面的介绍。

3、会计证书不要随便挂靠，以免因小失大

有的会计人觉得工资太低了，想通过证书挂靠额外增加一点收入。小编要提醒的是，挂靠证书都是有风险的，而且本来挂靠就是国家不允许的，换个说法就是不合法，不受保护的。挂靠在别人的地盘，不需要干活还可以拿钱，本身就是违背自然规律的事情。

打个比方，如果你的注会证书挂靠了，事务所用你的资质做审计工作，签的是你的名字，你知道他们做的事合法还是不合法？如果是违法的事，你能脱得了干系？为了这点小钱真的值得吗？准备挂靠的会计人要三思啊。

4、做会计兼职一定要明白里面的风险

很多会计都有从事兼职的经历，比如帮很多家企业记账，会计证暂停考试后，兼职会计越来越火爆，这里面蕴藏着巨大的风险。

兼职会计一般利用休息时间帮企业记账，多数兼职会计一天或几天便做一个月甚至几个月、一年的账，导致企业当期的生产经营情况无法准确、及时反映。企业申报纳税时只能采取预缴或估算当期销售额和盈利情况，致使应缴税款难以及时足额申报入库。兼职会计通常仅依据企业老板提供的凭证做账，对企业的经营情况知之甚少，有的甚至按企业老板意图做假账，帮企业逃税。

5、会计离职后，要及时办理财务人员信息变更

目前，税务系统里法人、财务、股东的信息正在逐步和公安、工商、银行、劳动等部门联网，如果被列入黑名单，社保、医保、出入境、贷款等很多方面都会受到影响。财务人要注意，在与前公司进行离职交接时，一定要确认自己是否为公司财务负责人，如果是，务必去税务局进行财务负责人变更，否则将影响到下一家单位的纳税信用等级！