我国中小企业财务管理的问题及对策研究（论文）(小企业税务管理,关键词优化)

我国中小企业财务管理的问题及对策研究

摘要

中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对整个国民经济的发展和稳定都有着重大意义。由于我国对中小企业缺乏政策和法律的支持以及他们自身经济实力、企业管理层的财务管理和投资等能力导致中小企业普遍存在着融资困难、财务控制薄弱、管理模式僵硬、财务人员综合素质较低等问题。因此本文旨在通过研究我国中小企业财务管理中存在的问题及产生问题的原因，探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法，完善财务管理机制，能切实结合中小企业的实际情况，努力改善中小企业的财务管理现状，从而使中小企业走上健康持续发展的道路。

关键词：中小企业，财务管理，政府，投资

The Financial Management Problems and Countermeasure Research of China’s Medium- and Small-sized Enterprises

Abstract

Medium- and small-sized enterprises are a significant part of China’s national economy, and of great importance to the development and stability of the entire national economy. However, lack of national policy and legal support to the medium- and small-sized enterprises, and the insufficient financial management and investment capability of their own financial strength and enterprise management personnel to lead its development, medium- and small-sized enterprises in China tend to have such problems as financing difficulty, weak financial control, rigid management mode as well as low overall quality of financial management employers. Therefore, through researching on the existing problems and their causes in the financial management process of medium- and small-sized enterprises, this essay strikes to probe into the suitable financial management methods, strengthen financial management mechanism and improve financial management situation based on development reality of medium- and small-sized enterprises, thus creating a sound and sustainable path for them.

Keywords: Medium- and Small-sized Enterprises, Financial Management, Government, Investment

一绪 论

中小企业是我国国民经济的重要组成部分，在国民经济中占有举足轻重的地位，有着不可替代的作用。统计表明，目前我国的中小企业已经超过800万家，其数量上占据了全国企业总数的99％以上，对GDP增长的贡献在50％以上，在利税方面占到60％以上，在解决就业上占到85％以上。可见，中小企业对于整个国民经济的发展，对于整个社会的和谐都有着重大意义。事实证明，中小企业已经构成了我国经济的一个重要层面。它在激活市场竞争，促进经济增长，创造就业机会，缓解经济周期冲击，增加农民收入，转移农村富余劳动力等方面做出了重要贡献，在社会经济发展进程中处于十分重要的战略地位。但是由于其产出规模较小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在管理、融资、抗御市场风险等方面存在着诸多问题，这些问题使中小企业举步维艰，失败率较高。一份《后危机时代中小企业转型与创新的调查与建议的专题调研报告显示，我国中小企业目前平均寿命仅为3.7年，其中八成以上是家族企业，只有不到15%的家族企业在第三代之后还能生存下去。其主要原因是中小企业单纯的追求市场扩大和销量增长，而忽视了财务管理的核心地位，造成企业财务管理资源配置不合理，同时财务监督的作用也没能充分发挥。在市场经济条件下，企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营。发挥财务管理对提高企业长期经济效益的真正作用。因此本文旨在研究我国中小企业财务管理中存在的问题，从而分析问题产生的原因，并且试图探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法，完善财务管理机制，能切实结合中小企业的实际情况，努力改善中小企业的财务管理现状，从而使中小企业走上健康持续发展的道路。

二我国中小企业财务管理现状及其所面临的问题

（一）我国中小企业的发展缺少完善的法律法规支持和保障

我国尚处于市场经济初级阶段，各方面均有许多不完善的地方。尤其是在宏观经济体制下，国家实行抓大放小，中小企业被政策所冷落。虽然近年来，国家出台了一些保护中小企业的政策，如《中小企业促进法》、《关于进一步改善中小企业金融服务的意见》等，但是由于我国特殊的经济金融环境，国家并没有出台相应的较高层次立法对行业运营进行规范，也缺乏实现中小企业信用担保健康发展的配套制度安排，中小企业信用担保体系的制度建设尚处于进一步完善的阶段。而且歧视性政策也并没有消除，与大型企业不能公平竞争，只能是主要采用商业信用进行促销，导致背负大量的应收账款，资金周转不灵，最终使大量的中小企业面临破产的危机。

（二）企业筹资困难，抵御风险的能力较弱

我国中小企业的资金主要来自于投资者的投资，资金多是投资人自己及家庭的积累或向亲朋好友借的，这使得企业的资金规模受到很大的限制。而且这些中小企业的信息披露制度不健全，基本上还是非公开，信息透明度差，可抵押资产也比较少，这就使得他们的借贷信誉大打折扣。据资料显示，目前我国中小企业贷款规模只占信贷总额的8%左右，其筹资难主要体现在：（1）缺少专门为中小企业服务的银行组织体系；（2）缺少对中小企业发展的担保机制；（3）缺少支持中小企业发展的投资风险基金和直接融资渠道等，中小企业尤其是民营中小企业无法直接通过发行债券、股票等方式筹资，发展主要靠自我积累。成长速度受到了很大限制。另外，虽然目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是我国的金融机构对中小企业贷款限制条件较多且优惠政策较少，为中小企业服务的中介机构也不健全，使得中小企业以贷款形式获得融资成本高，筹资不太容易。这些都使得中小企业资金短缺问题突出，抵御风险的能力弱，导致企业规模较小，难以扩大发展。大多数中小企业的领导者缺乏长期规划，公司财务管理的目标定位不明确，财务控制力差，监管力度也不够。导致企业追求短期利润，忽略了长远发展。

（三）企业内部财务控制薄弱，财务会计工作流程不规范

目前我国中小企业财务控制比较薄弱，财务会计工作流程不规范、不严格主要表现在：第一、对现金管理不严,造成资金闲置或不足。有些中小企业财务管理人员的资本增值意识薄弱，经营活动中偏重于用现金交易，认为账上现金越多越好，经常是提早支取，延后结算，造成资金的闲置和浪费；有些中小企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无导致日常生产经营资金短缺，陷入财务困境。第二、大部分中小企业在激烈的市场竞争中为了争取客户大多采用赊账方式，但公司又缺乏有力的催收措施，导致公司的应收账款周转缓慢，资金回收困难，发生坏账呆账的风险加大。第三、存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。第四、重钱不重物，资产流失严重。不少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。

（四）财务管理人员管理观念陈旧，管理模式僵化

一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，企业管理权利集中，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。由于许多中小企业管理者认识不到财务管理在企业管理中的重要地位，对财务管理认识不足，造成财务管理混乱。而企业的会计人员大多没有经过专业培训，只是简单地做到账账、账证、账表、账实相符，根本不会财务分析，更提不出有利于企业长久良性发展的合理化财务建议。

（五）企业内部财务管理制度及监控不完善

我国大多数中小企业没有完善的财务管理体系，而且在机构设置上层次不清，权责也不明确。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性，缺乏必要的财务监督机制。主要表现在：（1）企业财会人员任用“家族化”、“亲缘化”，导致财务管理制度混乱，缺少相互约束与相互制衡的内部控制机制。（2）企业普遍注重对科研技术人员的培养，对财会人员重使用轻培养，财会人员满负荷工作只能被动地处理日常事务，很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。（3）重会计核算，轻财务管理，导致财务管理制度无法发挥作用。（4）会计信息失真，会计造假、违规现象严重。许多中小企业为达到融资、避税、转移或隐匿资产等目的，往往虚造数据，少列收人、多列支出、设置账外账和小金库，编制多套会计报表，应付银行、工商、税务等各种不同的会计信息需求者。

（六）企业的投资不合理，投资风险高

投资决策的正确与否直接关系到企业的生存和发展前景。目前我国中小企业贷款投资比重相对较大，因而追求短期目标，以期尽快收回投资、偿还债务。但由于财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，先进的财务管理技术和方法得不到运用，不能进行科学的投资分析和市场论证，致使中小企业决策者在投资决策过程中，对投资项目的可行性缺乏科学、周密、系统的财务分析论证，缺乏准确有力的财务预测、决策、预算、控制和分析，难以把握正确的投资方向，以致企业投资方向错误，造成严重亏损，其结果是“不改造等死，改造了找死”。

三我国中小企业财务管理问题产生的原因

（一）缺乏政府支持及政策扶持

政府的政策和制度是中小企业生存的土壤，是中小企业发展壮大的重要影响因素。我国中小企业财务管理中面临的最主要的问题就是融资难，造成我国中小企业融资难的一个重要原因就是中小企业融资缺乏法律的支持和保护。这首先从某方面反映出我国没有一个专门的机构进行协调，以促成中小企业、政府和银行的良性互动。其次是政策扶持力度不够。国外许多国家往往在政策上采取扶持中小企业的做法，支持中小企业的融资，对中小企业贷款和保险等方面都有相应的机构提供帮助支持。相比之下，我国在这方面的机制还不够完善，缺乏负责为中小企业提供贷款服务、担保的机构，尚未形成社会化服务体系，地方政府在信息披露、财政支持等方面的扶持力度也不够。而且社会中介机构在我国起步相对较晚，还并没有完全对于中小企业直接开放；同时，一些商业性比较强的中介机构收取的服务费又比较高昂，令中小企业难以承受。

（二）初建期资信度不高

在创立和发展期，我国中小企业在信用方面存在很大问题。由于企业刚建不久，资金不充裕，在各方面也缺少经验。初建期，中小企业固定资产少，流动资产变化快，无形资产难以量化，经营规模小，流动资金少，难以形成较大的、稳定的现金流量，因而在需要融资以补充流动资金时，相关部门不得不怀疑其到期的偿债能力。这是导致银行难以放贷的主要原因之一，也很容易导致银企间较高的信息不对称，增加了企业的融资成本和银行授信成本。

（三）资金紧张，风险意识淡薄，投资决策较差

目前我国中小企业以家族式管理模式为主，其中的80%存在资金缺口，中小企业投资所需的资金主要是来自银行和其它金融机构的贷款，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。中小企业自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。由于中小企业财务管理落后和决策所依据的经济信息不全面、不真实，缺乏明确的产业发展方向，在投资决策过程中，对投资项目的可行性缺乏科学、周密、系统的财务分析论证，缺乏准确有力的财务预测、决策、预算、控制和分析，难以把握正确投资方向，极易造成盲目和不合理投资。

（四）缺乏完善的财务管理制度，分配不公，导致人才流失