企业如何通过税务筹划达到合理避税(小企业的税收筹划,关键词优化)

改革开放到现在几十年，很多企业都在想法设法“避税”，常见的方式有：买发票、虚增成本、虚增人头等。

营改增、金税三期的大背景之下，这种高风险的避税方式无疑成为企业随时可能爆炸的一个定时炸弹。

在大众创业 万众创新的时代，国家为了鼓励创业、扶持中小微企业，相继推出了各种税收优惠政策。我们建议大家在不违反法律、政策规定的前提下，进行合理的税务筹划，坚决不能逾越红线。

顺应国家政策、协助高管、创业者、自由职业者等高收入人群进行合理纳税的税收工具税点宝应运而生。

假设李先生月收入3万，年收入36万，通过税点宝工资个税型产品，改变员工与公司之间的劳务关系，将原本的全额劳动合同关系，转变为基础劳动合同+服务合同。张小姐在改变合同模式后，把3万的收入分成两部分， 一部分每月按照劳动合同约定的基本工资5000元支付给张小姐；另一部分按照服务费形式支付给张小姐设立的个人独资企业。根据国家相关税收优惠政策，张小姐每月仅需要缴纳278元税金，净收入为29722元，相比此前的税后工资24380元，月收入瞬间提高了5342元，综合税率仅0.96%。收入越高对比效果越明显

税务筹划方案

一：个人所得税筹划方案1（工资收入）

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。

中国个税属于世界上少有的分类所得税制，具体分为11类，分别是工资、薪金所得，个体工商户的生产经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得等。

其中最为普通大众熟悉的，莫过于工资薪金所得。目前工资薪金在3500元免征额后，采取7级累进税率(3%~45%)征收，月所得在8万元(年所得96万元)以上税率达到45%。

这意味着如果按照现行个税纳税，年薪百万的高管实际拿到手只有50多万元。个税高已经是目前国内的普遍性问题，尤其生活在北上广深一线城市的上班族 创业者，房租房贷孩子上学，生活成本太高了，交税交的心疼。

小编辛苦精心为各位网友准备了年最新个人所得税税率表，个税税率表，3500元起征点，包括工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表，个体户税率表 等等，简单实用的表格，让您更容易看懂税率表示。

级数

应纳税所得额(含税)

应纳税所得额(不含税)

税率(%)

速算扣除数

级数 ：1

应纳税所得额(含税)：不超过1500元的

应纳税所得额(不含税)：不超过1455元的

税率(%)：3

速算扣除数：0

级数 ：2

应纳税所得额(含税)：超过1500元至4,500元的部分

应纳税所得额(不含税)：超过1455元至4,155元的部分

税率(%)：10

速算扣除数：105

级数 ：3

应纳税所得额(含税)：超过4,500元至9,000元的部分

应纳税所得额(不含税)：超过4,155元至7,755元的部分

税率(%)：20

速算扣除数：555

级数 ：4

应纳税所得额(含税)：超过9,000元至35,000元的部分

应纳税所得额(不含税)：超过7,755元至27,255元的部分

税率(%)：25

速算扣除数：1,005

级数 ：5

应纳税所得额(含税)：超过35,000元至55,000元的部分

应纳税所得额(不含税)：超过27,255元至41,255元的部分

税率(%)：30

速算扣除数：2,755

级数 ：6

应纳税所得额(含税)：超过55,000元至80,000元的部分

应纳税所得额(不含税)：超过41,255元至57,505元的部分

税率(%)：35

速算扣除数：5,505

级数 ：7

应纳税所得额(含税)：超过80,000元的部分

应纳税所得额(不含税)：超过57,505的部分

税率(%)：45

速算扣除数：13,505

个人所得税税率表（一）

说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他(单位)代付税款的工资、薪金所得。

个人所得税筹方案2（劳务收入）

数据显示，到2020年，中国自由职业者兼职人数将占总劳动力的43%。不论国内还是美国，自由职业者多扎堆于市场营销、设计、培训等专业性较高的服务行业。近年来，大热的知识分享和网红经济也正不断吸引着职场人转身加入自媒体大军。

目前，我国执行的劳务收入的个人所得税政策主要如下：

级数：1

含税级距：不超过2万元的

税率（%）：20

速算扣除数：0

级数：2

含税级距：超过2万元不到5万元

税率（%）：30

速算扣除数：2000

级数：3

含税级距：超过5万元

税率（%）：40

速算扣除数：7000

自由职业者获得劳务费，支付单位代扣代缴个人所得税，不足2万部分适应税率20%，超过5万部分适应税率40%，

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

目前现实情况是共享经济平台的自由职业者为平台提供服务并取得相应收入时无法向平台公司提供增值税发票，造成平台公司的增值税抵扣链条断裂或者劳务成本因无发票无法入账。

税负高、报税不合规：自由职业者收入高，如果按照劳务所得报税则税负较重。目前有些平台在支付自由职业者报酬时采用公对私的方式直接转账，没有履行代扣代缴个人所得税的义务；而有的平台为了吸引网红主播，会帮自由职业者承担个人所得税，加重了平台的税务负担。

有没有合规低成本的税务解决方案呢？

自由职业者，直接交税的情况，多半是你的收入来自正规的企业，按照企业正规化流程，必然要代缴收入所得税。而中国财务设置是有利于企业主阶层不利于个人的。资本利得（红利）税20%，投资收益（包括股票）不收税。个税起征点低，税负很高，累进税率最高可达45%，通常都企业相对个人税负低很多。

可通过自由职业者开办小规模纳税人公司，通过将财富设定一个公私分割线的方式避税，这时候个人不需要把钱从公司提出来，把自由职业收入变成公司收入来节税。

方法就是，注册一个人独资企业：

收入：

现在你所需要开发票的收入，包含工资、奖金，都以公司间往来的名义（这需要和对方商量，但是一般你公司能给他开发票，他没损失）打入这个小微企业。按照现在税法，每月3万以内，每个季度9万，是免增值税的，也就是你有每月3万收入免税。如果收入高超过每月3万也没事，无非就是按照3%的税率开票，比缴纳个税低多了！

注意个人独资企业连续12个月有收入限额，超出强制转为一般纳税企业，增值税提高。个人独资企业的工业类不要超过50万，商业类不要超过80万，服务业不超过500万收入。如果超过！那就只能恭喜您生意真好，为您点赞。。。再开一家个人独资企业吧~

支出：

钱到了个人独资企业，企业可用培训、出差、住宿、交通等发票抵扣来降低利润从而少交税，个人是没有这种避税方法的。把支出列在公司里，税前支出，且降低企业利润。如果想买房买车，也可以用公司名义去买，反正公司是你全资的。企业购买房屋车辆设备等商品，可以计算折旧，每年抵扣减少应纳所得税。

企业利润：

您的个人独资企业扣掉各种成本，还有利润这一部分是要交税的，一般25%（可能有优惠更低一点）。你可以根据自己的情况，通过雇佣员工发免税额内工资、发年终奖励方式（发给自己也行），把钱从利润中扣除，比如按照3%税额最低一档发年终奖，这样最重所所得税降低很多。

税点宝个独型产品为自由职业者注册个人独资企业，实行核定征收税率，由个人独资企业向平台公司开具增值税发票；

目前中国尚未实现个人收入的整合征收和家庭征收，导致劳务收入和为了提供这个劳务所需支付的费用并不能实现抵冲的效果，从而使得劳务收入的个税实际税赋偏高。

使用税点宝个独型产品的主要考虑是个独可以获得国家规定的核定征收方式，从而获取交优惠的税收待遇。个独的特殊征收方式，也会使得提供劳务过程中所产生的其他费用起到相应的抵冲收入的效果。

目前我国的税制设计，因为历史原因以及本身ZF决策的效率问题，没有太多考虑自由职业者的利益，从而导致目前风靡世界的分享经济在中国碰到了很多税务上面的困难。这个时候，税点宝个独型的出现，适时的解决了这个问题。

税务筹划不是偷税漏税，是国内外都认可的合理节税方式；一切筹划都是以改变商业模式为前提！通过商业模式的小变动，就能起到如此大的激励效果

二：企业所得税筹划方案1（企业利润）

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

随着营转增体系的完成，国家进一步推行金税三期，这些系统的全面推进，使得以前大部分公司从外部买发票抵成本，抵增值税，抵所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利益，会强烈要求我们开具发票，而我们自然而然，必须要求我们的供应商开发票给我们。

这样的做法，使得很多企业中以前都不在企业里面流转的业务，不得不回到企业中来，越来越多的利润从企业体外回到了企业体内，带来了企业利润的上升。

目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下：

企业利润征收 25%的企业所得税

根据利润扣除所得税后的金额，作为分红收益，收取20%的个人所得税。

举个例子，一个企业实现了一年100万的利润，其应交企业所得税为25万元，剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税，所以对于企业的股东而言，从利润到最终的利润分取，一共缴纳了40%的税金。

对于利润高，所得税多的问题，一般而言，可能存在如下几种方案税务筹划方案：

1 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地，将所有业务转移到新的税收洼地；

2 通过利益或者其他费用输送的方式，将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中；

在这里，我们提供两个好方案：

霍尔果斯 个人独资型

特定行业实行企业所得税全免政策 可实现固定税率的核定征收模式

直接减免企业所得税额 直接减少企业利润额

未解决股东分红个税问题 股东分红个税问题也已经解决

企业利润立刻提升25% 企业成本立减70%以上

适合规模较大的企业 适合中小企业

请根据您企业规模选择以上方案

霍尔果斯目前是中国税收政策中，对于较多行业开放，税收待遇最佳的地区！！

税点宝联合了当地的资源以及和上市公司的合作，确保霍尔果斯的业务落地以及所有政策的执行到位！！

企业所得税筹划方案2（贸易采购）

在过去， 很多企业主通过外购增值税发票的违法方式来解决没有发票这个问题，但是这个方式现在不再适用。

以前，采购货物的增值税发票信息上传到国家税务总局进行信息交叉比对，需要两个月时间，而现在，通过金税三期，这些信息比对只需要一个小时的时间。

同时，金税三期中设置了货物进出匹配的功能，系统会自动追踪一个公司购买的货物和销售的货物在品名在数量上是否匹配，并在无法匹配的时候，自动报警，交由稽查机构处理。