自行开“专票”的小规模纳税人看过来！看完这一篇后啥都明白(小规模纳税人税额,关键词优化)

自从推行小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点后，简化了开具过程、节约了办税时间成本，可谓是小规模纳税人的福音啊！

不过，最近也有不少能够自开“专票”的小规模纳税人来咨询一些问题。

今天，我们整理了一份小攻略给大家，快快马克起来吧！

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哪些行业的小规模纳税人可以选择自开专票？

以下5个行业，只要月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的小规模纳税人可以选择自开专票：

1、住宿业；

2、鉴证咨询业：认证服务、鉴证服务和咨询服务（含翻译服务、市场调查服务）;

3、建筑业；

4、工业；

5、信息传输、软件和信息技术服务业：电信、广播电视和卫星传输服务，互联网和相关服务，软件和信息技术服务业又包括软件开发、集成电路设计、信息系统集成和物联网技术服务、运行维护服务、信息处理和存储支持服务、信息技术咨询服务、数字内容服务以及其他信息技术服务业。

上述行业的试点小规模纳税人提供服务、销售货物或其他增值税应税行为均可自开专票。

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首次如何申领增值税专用发票？

1、申请增值税专用发票：对于首次申领增值税专用发票的，需要进行票种核定以及增值税专用发票最高开票限额审批，税务机关根据需要进行实地查验。

2、发行税控设备及申领发票：对于首次购买增值税发票的纳税人需购买税控设备，对于原先已经领购过的，则在申领时需一并携带税控设备。

小贴士

对于初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

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专票领到手后，开具时需要注意哪些？

1、准确选择征收率：目前小规模纳税人的征收率有3%和5%，在开具发票时一定要根据具体的业务内容准确选择征收率。

2、开具内容要齐全：公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号这些完整的信息，一个都不能少！

3、使用编码开票：自2016年5月1日起，纳入增税税发票管理新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。

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专票开出后，如何进行申报？

在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

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