税务局罚款380万补税，这家公司到底干了什么？(餐饮税务注销,关键词优化)

税务稽查

作为财务会计从业人员，无论你是经历过注销公司还是听过注销相关资料，应该都是一个字：难！两个字：繁杂！

一起由于注销公司引发的罚款

最近发生的一件工作的情况是这样的：

XX模具有限公司因行业变化，加上老板也有其他产业，所以决议不再运营了。公司老板就跟刘会计说，注销这家公司吧，公司太多费事！

刘会计心想，大家都说注销困难，我但是熟门熟路了，之前办了几家有经历，应该是很顺畅的啦！

所以，将注销材料交给税务局一看，资产负债表中存货，还有原材料、库存商品830多万元。税收管理员没作声，说，你这材料还有点不齐，过几天齐了一同带来吧！

过了几天，忽然税务稽察来了几个人，说要看看存货在哪里。其时刘会计就慌了，哪还有什么存货，那个数字就是挂的空账！

这下无法交差了，只好说，是之前的挂账，实际上存货没有了，我入职时就这样了呀，不清楚！

税务稽察人员都是身经百战的，肯定不会这样被欺骗蒙蔽的，

亲身跑到库房一看终究，确实没存货了。但发现库房里边有一张旧办公桌，税局稽察人员将办公桌抽屉拉开一看，出*大*事*了！！！

前五年的库房出入库账全在那，还是手艺的，上面粘满了尘埃！

刘会计差点当即晕倒！！！这但是五年内的公司最真实的什物账呀！税局稽察带着那迷人的笑脸，呵呵*****你知道的

成果咋样？

终究的成果是：

830万元进项转出，交17%的增值税！！还有附加税！！！

外加滞纳金一同，交了220万元！！外加罚款160万元！

算计380万！！！！！

其他的事，就不说了！

老板哭了，不幸的刘会计工作也不保了。

真是一同由于注销企业引起的惨案啦！！！

注销公司补税和罚款套路多，防不胜防

我们都知道，注销公司花费不菲，不仅有代办公司收取的服务费，还有各种补税、罚款等着你。

首先根据麦税网以往财务的经验，注销公司肯定要先把国、地税注销掉（所得税在国税的，先注销地税；所得税在地税的，先注销国税）。尤其是一些异常经营的企业，要先缴清罚款，处理完异常才能走上面的流程开始注销。

在进行税务注销的同时，要清算公司的增值税、企业所得税、增值税附加税、印花税等。

如果从来没有报过税，那就是每个税种2000以内的罚款（详细多少和逾期周期有关）。

而地税方面，还会特别收取租借合同印花税，账本印花税、实收本钱印花税等等。

因为税务注销的同时，需求供给公司近三年的帐本、会计凭证、财务报表等。如果你从来没有记过账，那么就要重头来补账！

补账当然要额外收费了，最廉价也得一个月100元吧，然后您这都三年了，自己算算…

除了补账之外，税局还会要求出具清算陈述，至少要出具往前推一年的，也有的税局是要求每年都要有。而清算陈述依据公司账务、税务的复杂情况来收费，一般来说也得2000元/年/本。

所以说日常该开支的钱是不能少的，切记小钱不出反而麻烦又出大钱。

再来看几个事例：

01 账面存货要缴税！

A公司一般交税人，商贸批发企业，本年7月1号起不想经营了，预备刊出。可是账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元。税务上咋处理啊？

点睛：

一般交税人停止生产经营，处理刊出税务登记，要先处理一般交税人刊出，如果尚有未曾出售的存货，则会分配给股东或出资者，作为出资的收回或赢利的分配。“将自产赢利托加工或购买的货品分配给股东或出资者”属于《增值税暂行条例实施细则》规则的视同出售行为。

视同出售不说了，肯定是依照12万承认销项啊，所以刊出的时分需求交纳增值税12*17%=2.04万元。

02 账面库存大于什物库存咋办？

A公司刊出的时分，账面10万元的存货，可是实践仓库里边什么都没有了！公司管帐很苦恼！

估计上面这个问题刊出的企业都会触及，如果账面库存大于实践库存，说明有商品出售漏报收入了，没办法，税法就是这么谨慎。比及企业刊出的时分，账面大于库存，货品去哪里了啊。此刻税务如果实地核对发现这种情况，最轻的处分就是让你依照视同出售来处理。

金额差异很大的话，还可能触及补缴滞纳金等！

如果是视同出售的话，依照12万*17%=2.04万元进行补缴。

03 库存的确坏了咋办？

A公司因为做食物出售的，刊出的时分，公司的仓库的117万元（含税）食物都过期了，发票现已认证抵扣，可是这一批我们账面的这117万元的确一分钱都不值了啊！

根据增值税办理办法，因办理不善形成丢失，需求做进项税转出。懂了吗？

进项转出金额=117/1.17*17%=17万元。进项抵扣了的必须进项转出！

建议：有这种账面对不上的，就不要去为难税务局了，账面都对不上，你的报表怎么让税务签字啊？

04 个税肯定是个大坑！

A公司刊出的时分，因为公司建立较早，公司注册本钱100万，注册之后就以老板告贷的名义拿走了，现在刊出了，税务要求补税？

财税[2003]158号，“二、关于个人出资者从其出资的企业(个人独资企业、合伙企业在外)告贷长时间不还的处理问题 交税年度内个人出资者从其出资企业(个人独资企业、合伙企业在外)告贷，在该交税年度终了后既不偿还，又未用于企业生产经营的，其未偿还的告贷可视为企业对个人出资者的盈利分配，依照“利息、股息、盈利所得”项目计征个人所得税。”

这个文件很重要，依照这个规矩，这家企业需求补缴个税100*20%=20万元，没办法这就是规矩！所以，公司刊出前一定要好好查看一下其他应收款，这是税必须查项目！

05 印花税刊出时成了必查项！

平常，我们对印花税如同感觉税务办理十分松，可是刊出的时分必查！

提示：

地税有可能会对企业建立几年来严重合同均进行印花税审阅，实收本钱、本钱公积、经营账簿、租借、购销合同都是查看要点！

刊出前，自己查看一遍，提早把税补了，省得刊出的时分有麻烦！

06 库存商品还需求补缴企业所得税！

A公司刊出的时分账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元，上面谈到了需求补交增值税，所得税咋处理啊？

(国税函〔2008〕828)规则：“二、企业将财物移交他人的下列景象，因财物一切权属已发作改动而不属于内部处置财物，应按规则视同出售断定收入。（四）用于股息分配；这一法条不仅平常运用，比及刊出的时分算是也要找到用场了！

根据规则，上面库存10万元存货需求视同出售，在企业所得税处理的时分，要承认12万元的视同出售收入，10万元的本钱，承认2万元的税前赢利。应补缴所得税=2*25%=0.5万元。