财务注意：这些节税方式已过时，这个税收筹划可帮你！(财务税务筹划的方法,关键词优化)

随着汇算清缴的结束，地税局在严查企业所得税的同时，也浮出了很多惊人的个税偷税案。

由于高工资需要缴纳的个税太多，为了给员工减轻纳税负担，很多企业通过工资单造假、报销等各种方式来避个税。

我们先来看一个真实的案例：

近日，深圳市地税局第三稽查局对某工程管理顾问有限公司实施稽查，查实该企业通过工资单造假方式，少代扣代缴个人所得税。该局依法对企业作出补缴个人所得税50万元，罚款25万元的处理决定。

稽查人员发现，该公司计提工资费用与实际发放的工资金额不一致，一些月份甚至相差将近20万元。稽查人员查看账目中的相关凭证及企业纳税记录，发现该公司每月按工资表计提工资费用并计算、代扣代缴个人所得税，但在实际发放工资时却按不同的金额做账，并且记账凭证后只附一张银行代收付业务委托书，上面只有一个代发工资的总金额，并没有员工工资的详细发放清单。

税务稽查人员约谈了该公司主要负责人，向其进行了税法宣讲，该企业最终向税务机关提供了真实工资发放清单和银行转款记录。企业负责人承认，由于工资实行提成制度，员工每月收入与其业务量变化挂钩起伏较大，为让员工少缴纳个人所得税，企业采取了工资单造假的方式。根据该企业的违法事实，稽查人员依法对其进行了处罚。

近日，为了彻查此类案件，税务总局开展了第二次重点税收工作落实情况专项督查，一旦发现企业这样做工资都会被抓出来严惩！

1.虚列员工发工资

之前税务局的信息系统不发达，一些企业会让财务人员编造职工名字，开出虚假工资单入账。将一部分高收入人员通过化一人为多人的方式，把钱一次性打给好几个人来降低个税。金税三期全面上线后，要求必须全员全额申报，虚列人员的工资发放也就没有了生存空间。

2.现金发工资

为了避税，有些公司会与雇员口头约定13000元工资，而实际只打3000元到卡上，余款则以报销形式现金领取。

这种形式给税务检查带来了很大的难度，不过随着支付管理制度的发展，现金发放工资会被银行代发工资模式取代。对于在现金工资上做文章的企业来说，以后要想通过这个漏洞“偷税”“漏税”是不可能了。对于自然人，你的所有收入全部都在税务监控之下，想逃个税就更不可能了。

3.以借款之名变相发工资

地税稽查局在进行个人所得税专项检查的时候，发现某机械制造公司“其他应收款”挂账过大，且均为员工个人借款，而且每人每月借款金额均在3000元左右，截至2016年12月31日挂账金额高达625万元。

以上借款实际为公司每月给所有员工变相发放的各种补贴，包括交通补助、加油补贴、房屋补贴等，公司财务人员为了让员工少缴个人所得税，人为的把工资薪金性质的补贴以借款的形式挂账“其他应收款”。

金税三期后，其他应收款等往来账户长期虚假挂账的风险越来越大，很容易被作为重点评估的对象。

4.支付的工资不走应付职工薪酬科目

应付职工薪酬科目现在是税务局监控的重点，如果年末没有计提，科目余额为0，很容易被怀疑工资上存在问题。

此前，新三板挂牌公司易合网络在2012 年至2014 年期间，以报销费用形式发放员工绩效奖金93,437.28 元，计入“管理费用”账户，没有并入员工工资所得代扣代缴个税，被依法追缴个税14,629.46 元并罚款7,314.73 元。

类似案例在这几年的税收检查中屡见不鲜，说白了就是通过费用报销的方式来偷税漏税，不仅不是高端的纳税筹划，更会使企业面临实实在在的税收风险。

另外，年股息红利所得、财产转让所得、特殊行业（证券、基金列入今年稽查重点）、高收入个人也将成为这次个税稽查的重点项目；

金税三期专设的“个人所得税扣缴系统”，让各种灰色地带无处遁形。

所以，财务们，不管你们之前有没有买过发票，有没有做过两套账，请停手吧！

对经验丰富的稽查人员来说，只有想查多深、想查多大，没有查不出来的。

老板们，如果真的爱你们的员工，请别让财务干这些危险的活了！

依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，(肖:135)然而合理报税才是企业节税、（OO38）避税的最佳选择。（9525）今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：

a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。

b、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。