交科解读丨泗泾商会会议及“以案说税”财税培训圆满落幕(财税机构培训会员方案,关键词优化)

5月22日下午，由泗泾镇商会、泗泾镇经济发展办公室、泗泾镇财政所主办的泗泾商会会议及“以案说税”财税培训活动在交科园区圆满落幕，来自泗泾的60余家企业代表参与了本次活动。

泗泾镇经发办主任朱雯为本次会议及活动致辞，希望通过此次活动能够让大家更多的了解泗泾镇商会，了解本地优秀企业。

泗泾镇商会会长吴小峰分享大松瓦楞辊公司的发展历程和经营理念。

注册会计师张洪斌张老师为大家讲解财税政策。

敲黑板！学霸小科给大家划重点了

Q

增值税小规模纳税人的标准界定？

一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。

Q

新政出台后，增值税税率发生了哪些变化？

一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。

三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。

四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。

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小型微利企业有哪些税收优惠政策？

1、增值税：小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

2、企业所得税：年利润低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

Q

企业职工教育经费，如何在税前扣除？

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

Q

在设备、器具扣除方面，关于企业所得税做了哪些调整？

企业在年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例相关规定执行。

Q

高新技术企业有哪些税收优惠政策？

1、企业所得税：按15%的优惠税率缴纳企业所得税，注意：在经济特区和上海浦东新区取得的所得，可享受两免三减半的企业所得税税收优惠。

2、研发费用加计扣除：按照研发开发费用的50%加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

3、技术转让所得：在一个纳税年度内，企业技术转让所得不超过500万元，免征企业所得税。超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

4、固定资产加速折旧：企业购进并专门用于研发活动的仪器、设备、单位价值低于100万元（含100万）的可一次性在税前扣除。单位价值高于100万元的，允许按不低于企业所得税规定折旧年限的60%缩短折旧年限。

5、职工教育经费税前扣除：高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

6、增值税：一般纳税人销售自行开发生产的软件产品或将进口软件产品进行改造后（重新设计、改进、转换等）对外销售的，按17%税率征收增值税后，对其增值税税负超过3%的部分实行即征即退政策。

7、个人所得税：全国范围内的高薪技术企业转化科技成果，给予企业相关技术人员股权奖励。

Q

科技型中小企业的研发费用可加计扣除吗？

科技型中小企业开展研发活动中发生的研发费用，未形成无形资产的计入当期损益，在按规定据实扣除的基础上，在年1月1日至2023年12月31日期间，按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。