每日答疑：一般纳税人有涉及要技术咨询服务的如何开发票？(财税服务咨询,关键词优化)

每周一~周五，精选大家比较关注的5~8个财税类热门问题，并附上详细回答，供各位参考、借鉴。

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一般纳税人有涉及要技术咨询服务，可以开6%增值税发票吗，还是一定要开17%的发票，报税也是直接在网上可以申报吗？还是要去柜台。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十五条的规定：“增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。” 因此，贵司作为一般纳税人提供技术咨询服务，应属于现代服务类项目，税率为6%，申报期内可以在网上进行申报。

我公司是小规模纳税人，主营是销售货物的，想请问下，申报增值税时，什么样的情况下需要增值税纳税人申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料这张表？

答： 对于《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》，以下情形空表保存：1.只有货物及劳务销售额；2.销售额符合小微免税且没有代开或自开专票。除上述情形外，小规模纳税人填报增值税申报表时，需要填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。

请问，为何16年起就无法查询到我司的企业信用等级？

答：根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（国家税务总局公告2015年第85号）第四条规定：“在《信用管理办法》适用范围内，有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：

(一)纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的。

(二)本评价年度内无生产经营业务收入的。

(三)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的。

(四)被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的。

(五)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。……”

如果你司没有以上情形，但是仍然无法查询企业纳税信用等级，建议你司拨打主管税务机关的咨询电话咨询。

关于企业员工因业务需要，发生与公司经营有关的通讯费用，并把开具个人名称的通讯发票在公司报销，允许所得税前列支吗？还是需要开具公司名称的通讯发票才能税前列支。

答： 根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定：“列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。”

因此，作为工资薪金组成的部分、固定发放的通讯补贴，可以作为企业发生的工资薪金支出税前扣除，这与财务规定一致。不能同时符合上述条件的福利性补贴，作为职工福利费，按规定计算限额税前扣除。

我司是年7月1日开业，那么从业人数和资产总额指标怎么计算？谢谢！

答：根据《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔〕43号）第二条规定：“本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下： 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。”

递延资产中：与资产相关的政府补助，这个资产是否包含公司购买的生产设备？

答：递延资产，是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。递延资产又指不能全部计入当年损益，应在以后年度内较长时期摊销的除固定资产和无形资产以外的其他费用支出，包括开办费、租入固定资产改良支出，以及摊销期在一年以上的长期待摊费用等

年3月6日-3月31日 等你来撩