合理避税与偷税漏税的区别——会计人有必要知道(财务管理税收筹划,关键词优化)

一、企业税收筹划的内涵及特点　　

税收筹划也称节税，是指纳税人在既定的税法和法治框架内，从多种纳税方案中进行科学、合理的事前选择和规划，使企业本身税负减轻的一种财务管理活动。税收筹划不同于偷税和避税，偷税要受到法律制裁，避税要受反避税制约，而税收筹划则不然，它是在符合国家立法意图的情况下进行的一种合法的经济理财行为。其特点：　

１、合法性。税收筹划不仅遵守税收法规，而且还体现了税收的政策导向。它有明确的法律条文为依据，受到国家的允许和鼓励。　　

２、目的性。税收筹划的目的，就是要减轻税收负担，同时也要使企业的各项税收风险降为零，追求税收利益的最大化。　　

３、积极性。政府根据纳税人谋取经济利益最大化的心态，有意通过税收优惠政策，引导投资者和消费者采取符合政策导向的行为，来实现某些宏观调控的需要。　　

４、计划性。税收筹划是纳税人一种具有计划性的涉税经济活动，又是一项事前经济活动。纳税人在经营活动前会把缴税作为影响经济利益的主要因素来考虑，而纳税行为则是在纳税人应税经营活动发生后才发生的。

二、税收筹划与偷税的区别。税收筹划与偷税虽然都是纳税人减轻税收负担的行为，但国家却对它们的态度是不同的，这是因为它们之间存在明显的区别。　　

1、从合法性来看。税收筹划是纳税人。在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税法的规定和政策导向进行的事前筹划行为，是法律允许的一种合法行为。偷税则是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自自毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为，是法律所不允许的非法行为，偷税行为要受到行政处罚或刑事制裁。　　

2、从行为发生的时间来看。税收筹划是在纳税义务发生之前所做的经营、资、理财的事先筹划与安排，具有事前筹划性的特点。而偷税是在应税行为发生之后所进行的，是对已确立的纳税义务进行隐瞒、造假，具有明显的事后性和欺诈性特点。

三、合理避税方法

寻找避税天堂是目前使用频率最高的避税手法。在有税收优惠的地区注册公司，合理合法且节税力度大。避税天堂大多是较小的沿海国家和内陆小国，甚至是很小的岛屿或“飞地”。但是国外避税对于一般的企业不太现实。所以只能选择国内的“避税天堂”。

目前我国的经济区、开发区、西部大开发地区等，针对各类行业都有优厚的财政资金奖励。例如重庆正阳工业园区，园区目前是中国税收优惠政策中，对于较多行业开放，税收待遇最佳的地区，同时享受国家及地方诸多优惠政策：少数民族政策、西部大开发政策、三峡移民政策、国家级贫困扶持政策、革命老区政策等。【陈183-757-04265】园区对注册企业增值税以地方留存的30%~50%扶持；企业所得税以地方留存的30%~50%给予扶持；个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%；企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受重庆黔江正阳工业园的扶持政策。

虽然税收筹划有很多手段，但很多手段都很难说是“保险”的。原因在于我国税务局官员有很大的自由裁量权，到底是合法-避税还是偷税漏税，界限非常不分明。但通过利用政府出台的税收优惠政策，节税却合理合法。但无论何时都不要铤而走险偷税漏税，否则企业一旦被查，结局会得不偿失。