你必须知道的几个与企业息息相关财税问题,不知道就亏大了!
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摘要:问题一:企业当年度未弥补完的亏损,能否在以后年度继续弥补?这个是可以的。企业用当期的所得来弥补当期的亏损时,弥补得越多,交的税就越少了。若当年度还有未弥补完的亏损(如所得120万,亏损140万),那么企业可在以后年度继续弥补,温馨提示普通企业最长不得超过5年,高新企业和科技型中小企业最长不得10年。问题二、企业研发费用加计扣除75%这一政策,到底能省多少钱?这个问题,我们先看几个公式:企业所得税:... ...
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(为您整理了一些要点),点击可以直达。问题一:企业当年度未弥补完的亏损,能否在以后年度继续弥补?
这个是可以的。企业用当期的所得来弥补当期的亏损时,弥补得越多,交的税就越少了。
若当年度还有未弥补完的亏损(如所得120万,亏损140万),那么企业可在以后年度继续弥补,温馨提示普通企业最长不得超过5年,高新企业和科技型中小企业最长不得10年。
问题二、企业研发费用加计扣除75%这一政策,到底能省多少钱?
这个问题,我们先看几个公式:
企业所得税:应纳税额=应纳税所得额×税率
应纳税所得额=收入总额-成本费用等各项税前扣除-不征税收入-免税收入-以前年度亏损等。
所以税前扣除越多,企业交的税就会越少。而研发费用加计扣扣除的意思是,本身先税前扣除,然后再多扣除75%。
举个栗子:企业年全年的研发费用是100万,那么在2023年初汇算清缴时,你企业在研发费用上可以税前扣除100万+75万,按25%的税率算,你就相当于少交了75万*25%=18.75万的税款。
问题三、企业如何进行票种核定?
企业需提供以下资料到税务局:
1.《纳税人领用发票票种核定表》
2.营业执照
3.发票专用章印模
4.经办人的身份证原件
5.若是票种调整还需提供原《发票领用簿》
企业提交以上资料到税务局后,只要符合条件,增值税普通发票和电子发票都是当场就可即时办理完成的。
而增值税专用发票由于还有最高开票限额的审批,所以不能即时办理完成,不过按照税务总局的规定,各地税务局办理此操作最多不得超过2个工作日。
问题四、企业如何领用发票?
企业每期领取发票时,需向税务局提交以下资料:
1.《发票领用簿》
2.《经办人的身份证件》
3.增值税税控系统的专用设备(如报税盘)
企业准备好资料后到税务局申领增值税发票,或者通过税务局网申办理。若资料没有问题一般当场即时就可受理通过。
问题五、发票开错的常见情况和处理办法金额或税额多开或少开,同时购销双方未作账务处理01
购货方可将原发票联和抵扣联退回(商品销售发票即可退回发票联),由销货方重新开正确的发票,销售方将原发票联、抵扣联和记账联加盖“作废”戳记,粘贴在原存根联后面,注明原因。
金额、税额少填,同时一方或双方已作账务处理02
可由销货方按少开的差额,补开一张蓝字专用发票,并在备注栏说明情况,同时对少开的金额应进行纳税申报。
票面填写不符合规定03
如开错的专用发票只是票面填写不符合规定,并不影响金额和税额的,无论双方是否已作账务处理,一律采取换票方式,由购货方将原票退回,销货方重新开具符合规定的专用发票;开票日期按重新开具的日期填写,并注明“换票重开”字样,退回的发票联和抵扣联加盖“作废”戳记,粘贴在新开的专用发票存根联后。在填报“发票使用手册”时,只填发票号码,在销货金额或购货金额栏注明“换票”字样。
问题六、普通发票和专用发票丢失应分别如何处理??
增值税专用发票丢失,必须在《中国税务报》上刊登“遗失声明”。而普通发票丢失,在日常税务管理中,对开具发票单位应按《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四十一条的规定在报刊或电视等传播媒介上公告声明作废。即普通发票丢失,也可在电视等传播媒介上公告。
问题七、企业营改增前发生的业务,现在还能补开发票吗?
根据税务总局()第42号规定,企业营改增前发生的营业税涉税业务,不管是当时就已申报纳税还是后来补税的,现在都可以补开发票,但只能补开增值税普通发票。
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