全面推进税收现代化建设 助推新时代经济社会发展(税收共治,关键词优化)

党的十九大是在全面建成小康社会决胜阶段、中国特色社会主义进入新时代的关键时期召开的一次十分重要的大会。党的十九大报告，在新的历史方位上对党和国家事业发展作出战略安排，对决胜全面建成小康社会、开启全面建设社会主义现代化国家新征程作出了全面部署，为推进新时代中国特色社会主义指明了前进方向。十九大报告提出的“贯彻新发展理念，建设现代化经济体系”、“深化税收制度改革，健全地方税体系”等一系列新部署新要求，为税收部门发挥职能作用提出了前进方向。税收作为国家治理和经济发展的重要内容，对推动经济社会发展，实现全面建成小康社会具有重要的政治意义和现实意义。要以十九大精神为指引，全面加快税收现代化建设，为经济社会发展作为新的更大贡献。

一、全面深化税收制度改革，健全地方税体系

十九大报告明确提出，要建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系；要深化税收制度改革，健全地方税体系。这为进一步完善和发展分税制指明了方向。1994年分税制改革进一步提升了中央的调控能力，同时发挥了地方政府的积极性。随着改革开放的深入和我国城镇化快速推进，政府通过财政政策宏观调控对经济发展具有重大战略意义。地方政府在城镇化建设和公共服务方面承担着越来越重要的责任，承担着更多的事务，支出责任逐渐加大。由于中央与地方事权不规范、地方事权财权不协调的矛盾日益突出，财力明显不足，各级地方政府举债履责造成地方政府债务负担越来越重，形成了巨大债务风险，对整个经济发展形成很大威胁。在此情况下，进一步理顺中央地方事权关系，进一步深化税制改革，完善和发展分税制制度，健全地方税体系具有重要的战略意义。要坚持发挥中央地方两个积极性，建立以房地产税、资源税等为主体的地方税体系，给予地方一定的税收立法权、征收管理权与税款支配权，进一步规范增值税和所得税的中央地方分成比例，实行真正意义上的分税制，规范转移支付职能，确保地方政府有固定财力提供公共服务，促进经济更好发展。

二、发挥税收职能作用，促进经济社会发展

党的十九大报告指出，我国社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾。为适应我国社会主要矛盾转化的实际，贯彻新时代新部署，要切实发挥税收职能作用，促进经济社会发展。

一是通过税收手段，缩小收入差距。改革开放以来，我国建立起与社会主义市场经济体制相适应的按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，有效调整各种经济主体之间的利益关系。但是，收入分配领域仍然存在很多突出的矛盾和问题，收入差异还呈现加剧趋势。主要表现在：居民收入在国民收入分配中的比重下降，居民收入的基尼系数超过0.4的国际警戒线，政府和企业占比则分别提高；劳动者报酬在国民收入初次分配的比重下降，；居民之间的收入差距扩大，财富累积效应加剧了收入差距；城乡之间、城乡内部、行业之间、地区之间居民收入差距呈扩大趋势，低收入群体增收难度较大。要发挥税收再分配职能，促进社会公平正义。加大消费税的比重，缩小收入分配差距的作用。加大企业所得税对垄断行业高收入与其他部门、行业之间收入的巨大差异的调节作用，缩小资本利得收入者和劳动收入者之间的收入差距。完善累进个人所得税，缩小收入差异。完善社会保障税，抑制财富和国民收入原始分配所造成的收入不平等和贫困扩大化。强化财产税制度，调节贫富差距。　　二是要大规模减税，加快供给侧结构性改革，促进实体经济发展。国家税务总局最数据显示，截至年9月份，全面推开营改增试点累计减税10639亿元，大幅度降低了企业负担。要继续深化营改增改革，推进增值税从生产型增值税向消费型增值税转型，打通增值税抵扣链条，促进产业分工优化，拉长产业链，带动制造业升级和服务业发展，推动全球化背景下产业分工更趋专业化，推动现代服务业的健康发展。允许科技创业中小企业研发人员工资增值部分增值税抵扣，允许企业按不同工资和社保成本占总成本越高实施越多的累进增值税抵扣政策，普遍调低制造业增值税税率，加快加工制造业的转型升级步伐，鼓励企业加大科技研发的投入力度，形成了推动供给侧结构性改革的强大动力。减半征收中小企业所得税，提高小规模纳税人税收起征点。提高个人所得税起征额，降低个人所得税最高档征税税率，尽快按照家庭收入、人口数量和抚养比等因素制定和实施综合家庭所得税征收。加快推进环保税征管，促进经济环境保护，建设生态文明。

三、提升征管质效，实现税收治理能力现代化

要全面贯彻实施《深化国税、地税征管体制改革方案》，深化国地税合作。推进服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，积极推进联合办税、合作管理等措施，形成征管合力，降低纳税成本，优化纳税服务。要实行税收精细化管理，着力构建“线上线下+管户管事”的新型征管模式，科学分类税源和涉税事项，将管户按行业类别、规模大小统一分级分类，分级分岗承担涉税事项管理职责，做到管理程序条理化、管理过程痕迹化，事前审核向事中事后监管、固定管户向分类分级管户、无差别管理向风险管理、经验管理向大数据管理的“四个转变”。要加强税收信息化建设。以金税三期为依托，以互联网、大数据、云计算为计税支撑，不断提升税收信息化征管水平。依托信息化手段，积极推行网上银行、手机办税等缴税方式，推进网上办税为主、自助和其他办税为辅、实体办税服务厅兜底的办税模式，让纳税人多走“网路”、少走“马路”，实现了税费申报缴纳方式多元化；积极推行“一窗一人一机双系统”，落实“二维码”一次性告知制度，完善市域“同城通办”，上线移动办税终端手机APP。要积极利用综合治税平台，加强信息共享，全面加强房产、土地信息共享，建立起税务主责、部门合作、社会协同和公众参与的税收共治格局。要建立纳税信用联评机制，加快商事制度改革，提高纳税人税法遵从度，降低行政成本，提高部门协同性，形成税收监管合力。