一文搞明白！90%的会计不知道平销返利怎么做财税处理(税收返还的会计处理,关键词优化)

春节将至，各大商家都卯足了劲要大把“吸金”。

在销售额大涨的背后，如何处理好与供货方之间的返利问题也成了急需关注的话题。

什么是平销返利？

国税[2004]136号：

商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，

均应按照平销返利行为处理。

平销返利与现金折扣不同：

平销返利，为了扩大市场占有率，根据商业企业的商品销售量或销售额确定；

现金折扣，为了及时回笼货款，根据商业企业支付货款的时间确定。

举个例子：

张小瓜公司主营西瓜的经销，瓜农为了鼓励张小瓜公司使劲卖，

双方达成：每月按销售量的一定比例计算返利，返还给张小瓜公司。

一、现金返利

假设，8月张小瓜收到现金返利111元。

1、会计处理

很多企业将返利金额计入销售费用，这种处理是不正确的。

因为，公司采用折扣销售（商业折扣）方式销售产品，

应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品的收入金额（即净额法）。

2、税务处理

国税[2006]1279号：

销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，

可按有关规定开具红字增值税专用发票。

国税[2004]136号：

a、平销返利行为应冲减当期增值税进项税金。

b、商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。

c、当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1+增值税税率）×增值税税率

二、实物返利

假设，瓜农实在心疼白花花的银子，决定返还张小瓜公司10个西瓜，含税价111元。

1、会计处理

实物返利的账务处理分为两部分：

一部分涉及利润返还，处理同现金返利；

另一部分为实物流转，按视同销售处理。

2、税务处理：

实物返利涉及到两张增值税发票：

增值税红字专用发票的处理同现金返利；

视同销售部分应开具蓝字发票，供应商缴纳增值税、商业企业凭蓝字发票作进项抵扣。

以上。

在证监会第十七届发审会年第23次工作会议上，

有阿里入股的丽人丽妆被否决地很惨。

其中，返利金额较大和会计处理异常就遭到了证监会的质疑。

如果大家所在的公司涉及返利模式，一定要避免走上雷区。

平销返利不开票、不记账，容易造成税款流失，存在税收风险。

若公司有志上市，更应该给予更多关注。

且返且珍惜。

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