真正的审计到底是什么样的？(审计好还是会计好,关键词优化)

对于审计工作，我的看法是必须要做到先做人，在做事，应该干任何事都是这样的，因为这是根本，审计力求公平、客观、公正，在国际内部审计实务标准中，要求审计人员职业道德为正直、客观、保密、胜任，对于我们每个在内审领域混的人，这几点还是非常重要的，我一直坚持的原则就是，坚决不能做老好人，但也不能做恶人，审计工作还是需要被审计单位配合的，尤其需要在审计过程中，力求对被审计单位有帮助，不能像我们一个老总说的那样，拿着审计的大棒到处乱舞。

干工作，首先要对自己的发展要有一个基本的规划，不能看着人家高工资，待遇好，就一定要去干，适合自己的才是最好的，尤其干审计，需要经常出发，时不时加班也是常事，很有可能就是干完一个审计项目，领导一看，什么内容也没有，恩恩两声，没有下文啦，还有就是和被审计单位弄的水火不容，这对一个人的性格要求是很高的，善于沟通的人往往占优势，如果你是蒙葫芦，那就适合干会计，把自己的工作干好就行啦，还可以考个证什么的？至少不会得罪很多人，这也是我认为审计越走越窄的原因。

在我干会计的时候，对于审计工作是很模糊的认识，尤其对他们经常来烦我感觉不可思议，但有一点，那就是感觉人家权利比较大，这是我在一家大型企业干会计的时候得出的感觉，因为每次审计来，大小领导总是如钦差大臣驾临，那些方面需要注意，怎么样和他们沟通，起码领导都会打个预防针，不该说的坚决不说，该说的也要保留着说，现在我干了审计，可以说，被审计单位人员是什么心态，我还是非常了解的，你审计出来问题，他们认为审计师没事找事，如果审计不出来什么问题，会说审计是一帮草包，什么也不懂，天天咋咋呼呼的，几斤几两自己也不清楚，所以这里面也就讲到了审计权威的问题，如果一个企业审计地位独立，也受到高层的重视，不管怎样？被审计单位还是不敢表面对抗的，说几句风凉话，权当耳旁风就算啦，还有就是，审计工作要树立权威，就必须拿出高质量的审计报告，这是审计人员的产品，和其他产品一样，如果审计报告不能够对被审计单位有所帮助，或者对管理层决策有所帮助，那等于就是废纸一张，审计权威就像空中楼阁，被人家不当一回事是肯定。

审计人员的四勤一结合

1、嘴勤。对于自己不懂的东西，不能自以为是，主管臆断，一定要问清楚，在日常的审计工作中，也要注意沟通技巧和能力的提升，不能激化矛盾，导致审计工作被动。

2、手勤。及时查阅各种审计资料，积极完善审计底稿，做到审计证据环环相扣，才能有力佐证审计发现，还有及时记录审计发现，包括照片、复印审计相关资料等等。

3、脚勤。要多到被审计单位现场观察学习，尤其是一些业务知识的学习，不能仅仅停留在表面，或坐在办公室苦想，那都是没有用的，只有亲临一线，才能不干外行之事，2012年全年我就出差100多天，对于市场专项审计基本成绩还算满意，也说明这一点。

4、脑勤。做审计，不能脚疼医脚，头疼医头，而要系统的考虑问题，这就要求审计必须做到多动脑筋，在公司管理流程、制度完善等系统性的角度考虑问题，也有可能的话，从小事考虑到公司风险管理的漏洞，失去管控的可能性，以及由此带来的危害等等方面。

一结合。就是审计人员必须在日常工作中，积极学习理论知识，审计方法，审计思路等，结合审计实践，掌握审计程序，真正的将零碎的东西转化成自己的现实生产力。这样，就不愁审计能力的提升。

采购审计关键控制点与审计思路

1、内外勾结，以次充好。

2、高价购进，反吃回扣。

3、供应商管理混乱，没有准入退出管理机制。

4、预付款项占用额度较大，采购人员无动于衷。

5、采购人员成本意识淡薄，采购成本居高不下。

6、验收环节形同虚设，验收走过场，装样子。

7、采购无计划、无预算，随意性强。

8、采购申请审批程序不规范，出现重复采购。

9、款项支付审核不严，出现重复付款。

10、采购人员掌握库存信息不对称，无法有效合理安排资源优化配置。

11、采购发票不到位，结算不及时，导致税金抵扣等被动。

12、往来账务核对没有保障，准确性无法确认。

13、采购人员不主动开发供应商，吃老本。

14、采购合同签订不规范，维权难度大。

15、采购计划变动随意，导致生产被动。

16、超出计划采购权限的设置。

17、对紧急采购的措施方面。

18、供应商清单的管理。

19、招投标采购的规范性。

20、是否进行市场询价，形成文字记录，真实性如何保证。

21、采购定价是否合理，是否有严格的价格审批程序。

22、采购退回处理的程序。

23、付款审批权限。

肯定不全面，希望大家补充，共同改善提升。

审计工作除了要强化学习和实践结合以外，最关键的还是执行力的问题，在一个企业里面，老板最高兴的就是工作安排下去以后，能够按计划保质保量完成，或者有超值，这样领导是非常高兴的，这样的事情，我就曾经遇到过两次，一次总经理一句话，出发广西公司，突击检查某项材料的采购情况，可以说，打好背包，一遍安排办公室购买机票，一遍直接派车去机场，前后不到4个小时，等下午6点的时候，就已经坐上广西公司接我的车啦，当然审计效果非常之好，不仅对周边材料的供应情况进行了摸底、询价，还到一家企业进行了交流学习，并且对存在问题的材料进行了处理建议，一周后，直接飞回公司，总经理非常满意，这种救火式的工作，还有不少。这就关系到审计人员执行力的问题，也可以说审计工作就是一把手工程，老大让你打哪里，你就打哪里？不能动的地方永远不要动，不要弄的捉鸡不成反蚀一把米，划不来的，有些时候，静下心来想想，确实老大心中无小事，领导心中无小事。

今天有个朋友写到清理应收账款的情况，我把自己的一个案例奉献给大家。

之前，我在一家集团企业干审计，当时应付账款账面长期挂账1.4亿元，严重影响账实相符的情况，公司总裁指示，必须弄清楚应付账款到底是什么情况。审计接到任务之后，就对应付账款进行了全面分析，根据整理，发现主要是供应商发票未到造成，还有就是有些供应商根本找不到人啦，形成这种状况的原因是采购人员责任心不强，以为货到以后就可以啦，没有全力去索要发票，有的已经长达4年之久，连当时供应商都找不到啦；还有就是付款之后，因为合同执行问题，供应商既不供货，也不退款等等各方面的原因分析之后，汇报给总裁，总裁第一时间召见采购经理，确认问题，指明存在这种情况对公司管理的一个问题，要求立即整改，不行，就下岗。半个月时间，完成8000万发票到账处理。虽然和应收账款相比，这个比较简单，但是，采购、销售人员的成本管理意识一直是需要企业重视和提升的，但迟迟按兵未动，说明还是有一定难度的。审计人员只有从内控角度去分析出现这种问题的原因，并及时和各部门沟通，提出建议，对改善应收账款管理还是有一定帮助的。

审计在一个企业里面到底要干什么？

作为审计人员，总是感觉很无奈，尤其是老总感觉没有审计不行，但自己也不知道审计是干什么的，其他职能部门对审计的工作结果也不认可，认为审计就是没事找事，前几天看过一篇报告，即使上市公司里面也有部分企业没有内审部门，不知道这几年监管机构持续要求，是否可以设立？说明了一个问题，那就是，内审在企业里面到底能干多少事？应该是可以见效益的事，2012年，在原来单位，我粗略估算了一下，直接效益达200多万元当然包括发现的小金库、采购的假原料和假冒伪劣的配件，还有业务人员将部分费用据为己有等方面，所费周折可想而知，就是这样一个明确的金额在哪里放着，老板心里怎么想，咱们也未必清楚，更不要说根本就看不到直接的效益，这是客观说；当然站在咱们审计人员自身的角度来说，不管是在流程规范、制度完善还有核算错误等方面还是做出了大量的工作，有些舞弊行为可能审计完以后，就一句话，没有什么问题，但是审计人员还是付出了大量的时间和精力完成的。后面我会说到一些案例，希望大家多多发言。

谈谈关于销售的问题

一般集团通关销售企业，销售费用预算和平时的管理，基本主要放在销售总监控制，根据当年的销售目标确定，并确定一个的额度，在额度内，由销售部门承担，额度外的肯定有一定的审批流程支持；第二就是集团制定销售目标，由具体事业部操作，销售政策等各方面权限下放，这样，也有额度控制，也有灵活性，关键看公司对销售部门的一个管控，如果有经营目标或者利润指标，那么审计就有必要关注销售收入的确认、成本结转、退货处理以及费用支持等各方面的完整性、合理性，随之确定一个审计结果，尤其是集团对下属事业部有对应的绩效考核，这样对审计人员的挑战就比较大，因为事业部为了完成业绩，会指示财务做一些手脚。如果没有对应的考核指标，一般事业部不会指示财务做手脚，仅会在销售流程、销售费用、人员管理、渠道建设等方面出问题，舞弊的问题最多，也是审计人员最难查出来的问题，结合我的工作经验，我总结了几条。

审计部人员培养的问题

作为审计部负责人，对人员的成长必须负责，尤其是对认为可塑性较强的审计人员，这不是说要对审计人员分个三六九等，关键的问题是，审计人员素质层次不齐，全面提升肯定存在困难，那就必须有选择、有针对性的进行培养和提升，尤其是刚毕业的学生，理论知识丰富，领悟能力强，重点培养，会在很短的时间内上路并得到预期的效果，对于老人员，在知识结构和工作能力方面问题倒不是太大，关键在于管理思路的创新和认识。

尤其在一个企业超过5年的人员，审计思维固化就非常严重啦，对审计项目的认识，总会根据老思想先入之见，导致创新困难审计突破难度大。这是审计人员必须要突破的一个地方。

当然制定培训计划也是非常重要的，其实审计人员在一个企业中所起作用主要决定于两个因素，一是审计报告的汇报对象，二是审计人员的能力和工作水平。

谈点审计人员培养方面的问题。如果大家选定目标，计划要进入内部审计行业，最好有点会计学、计算机、法学、管理学方面的知识，这样，在内部审计过程中，才不至于太过于外行，入门较慢，还有就是必须要谦虚，不耻下问，懂得从带队审计组长或者被审计单位那里学到东西，不要认为自己什么都懂，外行指导内行，搞得被审计单位感觉很不爽，那么你需要了解到真实信息不容易啦。我是想到那里说到那里的，希望大家谅解。

其实到了新单位，处于对文化的理解与融入过程，尤其在这次审计过程中，对一个企业中，文化对审计工作的影响感受颇深，作为干了至少6年内部审计的审计人吧，感觉作为被审计单位，起码有一点，就是在财务账务处理方面，至少也知道怎么做，也应该知道错误在哪里？财务所起的作用就是核算与监督，但是核算不准确，监督根本也没有做，对于财务存在的意义真是可想而知。

其二，经营承包是对下属子公司效益管理提升的一个策略，但是形成一个导向，那就是被审计单位与审计之间玩的是猫和老鼠的游戏，至于如何真实体现利润数据，如何均衡审计与被审计单位之间关系，沟通有时候根本不能解决问题，对于审计人员的挑战空前高涨。

其三，就是对自己所认可的东西签字认可后，改变主意，有点耍赖皮的感觉，但是对审计人员来说，确实有点无奈，上帝，这个答案谁解决呢？

关于存货管理方面的审计项目。不管是什么性质的企业，存货作为资产，肯定是财务管理中的重中之重，作为审计人员，如何通过审计，确认企业在存货管理方面存在的问题，以及如何改善，符合企业内部控制的要求，提出高质量的审计建议，这是我们每个审计人员必须要做到的，只有这样，才能体现出审计人员增加价值的作用，也可以为进一步搞好与被审计单位的关系起到促进作用。在本次审计中，首先遇到的一个问题，也是最严重的问题，就是实物管理与财务管理的衔接上存在很大的问题，可能好多审计人员，不会遇到这样的情况，毕竟实物流和信息流应该是对称的，但为什么会出现这种情况呢？根据我们本次审计的结果，

一个是物料管理部门非常强势，对于自己所管理的物料进出认为管理的十分到位，其实不是他们所想的那样，而是实物移动和帐套输入完全是同一个部门的人完成，存在不相容岗位未分离的问题，尤其在物料丢失、错误、或者盗窃等方面出现的问题，都会通过消耗解决，财务基本上没有形成对实物管理的有效监督，账务处理也不以原始出库、入库单据为依据，而是来自以帐套传递数据为准，没有进行有效核对与盘点，导致审计时，物料管理人员说没有原始单据啦，审计事项无法继续确认。