个税缴纳风险大，这7种统筹方法不再安全！
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摘要：一个单位若在工资发放方面存在问题——比如用小金库发钱，或通过报销发票方式、冒名方式领取工资，不仅税务会盯着你，社保也会盯着你;涉及国资的，审计也会盯着你。随着各部门监管体系的完善，这里边的风险是越来越大，违法乱纪的成本也会越来越高。逃税的动机导致了目前工资发放的乱象，稍不注意，将埋藏着巨大的纳税风险。结合目前国内企业的主流做法，目前这7类个税违规手段将不再安全。一、到处找发票抵税，造成费用异常其实... ...
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一个单位若在工资发放方面存在问题——比如用小金库发钱，或通过报销发票方式、冒名方式领取工资，不仅税务会盯着你，社保也会盯着你;涉及国资的，审计也会盯着你。
随着各部门监管体系的完善，这里边的风险是越来越大，违法乱纪的成本也会越来越高。逃税的动机导致了目前工资发放的乱象，稍不注意，将埋藏着巨大的纳税风险。
结合目前国内企业的主流做法，目前这7类个税违规手段将不再安全。
一、到处找发票抵税，造成费用异常
其实这样操作很多企业都感觉比较简单，比如每个月员工找2000元发票去报销，很多会计图省事，不管三七二十一，直接计入什么福利费、差旅费等。
其实如果长期大额处理的话，会造成企业期间费用异常。
之前爆料过，一家互联网企业的油费超过物流公司了。
不查你，查谁啊！
二、故意不用银行发工资
当移动支付成为潮流的时候，你们还在苦苦的用现金发工资。
你自己想一下正常吗？
公司基本户都有，员工也不少。公司也不在偏远山区。
据不完全统计，不通过银行发放工资的企业，不申报个税、少申报的情况基本都存在。
此类企业，如果被地税局抽到的话，肯定会查你底朝天！
三、补贴不申报个税
也许因为会计税法不熟悉，也许企业故意不申报个税。
总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报，你们公司有吗？
抓紧整改吧！
四、大量员工零申报
这里一定要强调一个比例问题，一个企业如果和同地区同行业相比，工资在3500以下的明显偏低的话，税务很容易把你们作为高风险企业的，此时准备好工资表、银行流水、考勤表吧，税务可能随时登门拜访！
五、李鬼发工资
工资太高，找个李鬼代发工资。这也是很多企业的伎俩。
到底这样操作是否靠谱，请回答：是否有考勤？是否有简历？
六、故意混淆劳务和工资申报
尤其是很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但是按照工资进行申报了！
尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。
虽然你们可能还有怨言，但是根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的！
七、外包福利也是个火坑
很多企业现在搞得新式的将员工部分福利和工资外包给人力资源个税、管理咨询公司，让他们给你们开发票，然后让他们给你们员工发放工资。
这种情况，在实质角度来看也是变相发放工资，不要高兴太早。税务查到，必须补税！
一提到个税，很多人就想到什么筹划啊。今天就来同大家挖掘一下，不同企业工资薪金个人所得税“筹划方案”背后的故事。
一、1元年薪“筹划方案”
(一)案情描述
2009年的时候，三一集团董事长梁稳根就提出2009年只拿1元年薪。2015年刘强东就宣布接下来10年，每年只领1元年薪。脸书创始人扎克伯格从2013年起每年也只领1美元，并且所有奖金都不要。乔布斯在苹果任职的时候年薪也只要1美元。
这样的老板太多了……
(二)筹划思路
难道这些老板们不要钱都可以活下去?实事上这些老板们一年的收入早就过百万了，那么他们只要1元年薪，其收入从何而来?
1、这些老板们大部分的个人开支，企业都为他们买单了；
2、工资薪金个人所得税，最高税率为45%，而这些老板们掌管的公司，很大一部分都是上市公司，每年取得的股息红利、股权变现，都有不少的钱啦，而这些都是免税的。
根据个人所得税相关规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
3、就算这些老板们的公司没有上市，他们取得的股息红利收入，也只需要按20%的税率缴纳股息红利个人所得税，与工资薪金税率相比，差异太大了吧。
二、掩人耳目“筹划方案”
(一)案情描述
很多企业的高管月薪都是大于1万元的，其所适用工资薪金个人所得税的税率大于或等于25%，最高的还达到了45%。拿年薪总额为30万元来举例，就算使用最优的工资发放方式(不考虑五险一金等费用扣除)，可以得出最优方案是发放全年一次性奖金54000元，每月发放工资20500元，全年合计最低应交个人所得税44235元。
(二)筹划思路
这样一来，很多高管就想通过在公司报销办公费、油料费、餐费……等费用来代替工资发放，同时，降低工资薪金发放的金额，从而“筹划”工资发放方式，规避个人所得税。
三、声东击西“筹划方案”
(一)案情描述
案情与本文第二条一样，都是高薪酬，高税负。那么，公司又想了哪些怪招呢?
(二)筹划思路
通常有这样一种做法，就是部分工资正常申报个税，其他部分以公司个人股东借款的形式体现，再通过个人股东账户把钱分别打入员工个人账户。
股东个人借支，根据个人所得税法相关规定，在纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
这样一来，股东借款最多也就视同“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，也只适用20%的税率，也低于部分高管的工资薪金个人所得税税率。
四、偷梁换柱“筹划方案”
(一)案情描述
案情与本文第二条一样，都是高薪酬，高税负。那么，公司又想了哪些怪招呢?
(二)筹划思路
聪明的企业，还有这样一种做法，确实难查出。
1、财务部先按正常的工资薪金发放标准，将各位员工的工资收入与应缴纳的个人所得税，计算出来，得出各位员工当月应实发的工资与应缴纳的个人所得税;
2、然后再把高薪酬员工的工资在报税时以较低的金额申报，把低薪酬员工的工资在报税时以较高的金额申报(多出的税款由高薪酬员工承担)，发放时均按实际应得的金额发放;
3、在工资总额不变的情况下，通过把高薪酬员工的工资拆散，化整为零隐藏在低薪酬员工工资内，以达到为高薪酬员工“筹划”的目的。
五、收入转换“筹划方案”
(一)案情描述
案情与本文第二条一样，都是高薪酬，高税负。那么，公司又想了哪些怪招呢?
(二)筹划思路
通常还有这样一种做法，员工与公司签订租车协议，将私家车租给公司，公司按月向员工支付租金。当然，员工得开发票给公司，开票的税负大概在19%左右。
对于工资薪金所得税率高于20%的员工，节税效果是有一定空间的，收入越高节税效果越明显。
以上的筹划方案也只是冰山一角，还有更多的筹划方案，让人见所未见闻所未闻，在此提醒，筹划本身并没有错，只是我们要更好地理解与运用政策，不要筹划不成，反而滋生风险就不值得了。
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